Índice:
- Quais instituições qualificam?
- Ajustes à receita
- Créditos de Educação
- Maximizando sua dedução
- Crédito para crianças e dependentes
Em alguns casos, as mensalidades pagas a instituições de ensino privadas são, pelo menos parcialmente, dedutíveis nos impostos. Você pode deduzir despesas educacionais qualificadas como um ajuste de receita ou na forma de um crédito contra impostos devidos, mas não como uma dedução discriminada no Anexo A. Isso significa que até mesmo os contribuintes que apenas reivindicam a dedução padrão ainda podem obter uma redução de impostos para qualificar os pagamentos de propinas privadas.
Quais instituições qualificam?
A matrícula em qualquer instituição educacional pós-secundária qualificada (privada, sem fins lucrativos ou com fins lucrativos) se qualifica para todos os programas de crédito tributário de educação atuais. Uma instituição elegível deve fornecer a você ou ao aluno uma Declaração de Instrução do Formulário 1098-T. O aluno deve ser seu dependente, para quem você reivindica uma isenção na declaração de imposto do ano em questão.
As propinas pagas a escolas particulares elementares ou secundárias são excluídas da dedução de crédito educativo.
Ajustes à receita
As propinas e taxas podem ser deduzidas como um ajustamento ao rendimento para pagamentos feitos a uma instituição pós-secundária qualificada. Você pode reivindicar até US $ 4.000, desde que sua renda bruta ajustada seja menor que US $ 80.000 (US $ 160.000 para o registro de casado em conjunto) e você não arquive o depósito separado separadamente e não solicite outro crédito educacional para o mesmo aluno no mesmo ano fiscal. Liste a quantidade de propinas pagas no Formulário 1040, linha 34. Você também precisará apresentar o Formulário 8917 (Mensalidade e Dedução de Taxas).
Créditos de Educação
Existem dois créditos principais de educação disponíveis: American Opportunity Credit (AOC) e Lifetime Learning Credit (LLC). Eles diferem principalmente na dedução máxima permitida. Esses créditos permitem que você solicite livros e transporte, bem como taxas de matrícula e taxas exigidas.
Para o COA, o máximo é de US $ 2.500 por estudante por ano, por um período máximo de quatro anos, enquanto se busca um primeiro grau, e até 40 por cento do crédito pode ser reembolsado. A LLC pode ser usada para reivindicar um total de US $ 2.000 por retorno sem limite para quantos anos você pode se qualificar. Isso torna o crédito útil para a educação profissional e não-relacionada.
Maximizando sua dedução
Determine a dedução mais vantajosa para a sua situação, consultando a IRS Publication 970 Benefícios Fiscais para a Educação. Para um estudante que busca seu primeiro diploma universitário, o AOC provavelmente oferecerá a maior dedução, enquanto que para outras situações, a LLC ou a dedução de taxa e matrícula darão a maior dedução. Lembre-se de que você só pode reivindicar despesas educacionais de uma criança se você também reivindicá-lo como dependente para o mesmo ano fiscal.
As planilhas do Formulário 8863 (Créditos de Educação) podem ajudá-lo a calcular a melhor opção para sua situação fiscal específica e descreve as limitações adicionais.
Crédito para crianças e dependentes
Embora os pagamentos de mensalidades para escolas particulares elementares ou secundárias não se qualifiquem para uma redução de impostos, se seu filho comparecer a um programa pós-escola em uma instituição privada, você poderá deduzir as despesas no Formulário 2441 (Despesas de Cuidados com Crianças e Dependentes). Apenas programas que não são de natureza educacional, qualificam-se e uma parte das despesas com base na renda bruta ajustada pode ser considerada como um crédito contra impostos devidos. Consulte a publicação 503 do IRS para detalhes.