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Existem dois tipos de substituição de IRA: direta e indireta. Em uma rolagem direta, a instituição financeira envia os fundos para o seu novo IRA ou outra conta de plano de aposentadoria qualificado. Não há exigência de 60 dias, uma vez que os fundos nunca estão em sua posse. Em uma rolagem indireta, os fundos são enviados a você para depósito em sua nova conta.
Tipos
Prazo
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Você tem 60 dias corridos a partir da data do cheque para depositar os fundos em sua nova conta de aposentadoria. A hora da correspondência e os dias não comerciais não são considerados, portanto, é essencial considerar a data no cheque e não a data em que você recebe o cheque. Você também deve considerar quaisquer requisitos da instituição financeira receptora. Geralmente, eles incluem o tempo de processamento e os requisitos para o que deve acompanhar a verificação, normalmente a documentação do plano anterior. Deposite o cheque com tempo de processamento suficiente para evitar um problema.
Exceção Automática
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O IRS fornece apenas uma renúncia automática do requisito de 60 dias: se a instituição financeira receptora cometer um erro no qual sua rolagem não é depositada dentro de 60 dias, mas, no final, ocorre dentro de 1 ano, e o atraso é exclusivamente devido a um erro da parte deles. Se esse tipo de erro ocorrer e você mantiver registros, não há necessidade de preencher uma papelada com o IRS e ele será tratado automaticamente como um rollover qualificado.
Outras exceções
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O IRS define o processo para solicitar uma renúncia, o que requer uma taxa de depósito. Estes não são automáticos e não existe uma lista específica. O IRS revisa cada solicitação em uma base caso a caso. Alguns exemplos de situações em que uma renúncia foi concedida incluem uma morte na família, uma emergência médica, um desastre natural ou alguma outra situação extraordinária. O IRS irá considerar o tempo que passou, por isso, se você tem um rollover que foi atrasado e está solicitando uma renúncia, um prazo de 70 dias é melhor do que 170.
Significado
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O requisito de 60 dias para depositar fundos de rolagem tradicionais ou de Roth é importante para se entender para evitar impostos e penalidades significativos. Se os fundos não forem depositados dentro deste período de tempo, será considerada uma distribuição antecipada (se você tiver menos de 59 anos e meio) pela qual deverá pagar imposto de renda comum, mais uma multa de 10%.