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Uma transferência universal de custódia para conta de menores, ou UTMA, pode ser usada para iniciar um programa de economia para uma criança. A estrutura da UTMA fornece um controle de custódia sobre os investimentos e distribuições de uma conta até que a criança complete 18 anos e se torne legalmente o proprietário dos ativos da conta. Enquanto um UTMA também traz alguns benefícios fiscais, esses benefícios são limitados.
Contribuições
Contribuições para uma UTMA podem ser feitas por qualquer pessoa, a qualquer momento, em qualquer quantia. Contudo, as contribuições não são dedutíveis nos impostos. Além disso, há um limite de quanto você pode colocar em um UTMA em qualquer ano sem disparar impostos de presente. A partir de 2015, esse limite foi de US $ 14.000 por pessoa. Montantes depositados em uma UTMA acima deste limite por pessoa, que é indexado à inflação e sujeito a alterações anualmente, podem ser tributados a uma taxa de até 40%. O imposto sobre doações é pago pelo doador, não o destinatário, e requer a apresentação de uma declaração de imposto federal sobre doações.
Tributação
Um dos principais benefícios de uma UTMA é que parte da renda gerada na conta é isenta de impostos, e parte dela é tributada apenas à taxa da criança. Como a maioria das crianças está em uma faixa de imposto menor do que seus pais, ganhar dinheiro em uma UTMA pode resultar em alguma economia fiscal. No entanto, a quantidade de renda que você pode abrigar de impostos mais altos vem com algumas restrições. Para 2015, os primeiros US $ 1.050 de renda de uma criança em uma UTMA são isentos de impostos. O montante de US $ 1.050 a US $ 2.100 é tributado à taxa da criança. Qualquer rendimento ganho acima desses valores é tributável à taxa máxima de imposto dos pais.
A estrutura fiscal aplicável às UTMAs é conhecida como "imposto infantil". No entanto, o imposto infantil estende-se até que a criança complete 19 anos, ou 24 anos para as crianças que são estudantes em período integral, cuja renda auferida não excede metade de suas despesas anuais. O imposto infantil aplica-se apenas a rendimentos não obtidos, como o dinheiro ganho com investimentos. O rendimento recebido é tributado à taxa da criança, independentemente da idade ou da quantia que ganham.