Índice:
- Orientação Geral de Seis Anos
- Exceção à retenção de registros de seis anos
- Registros Eletrônicos ou Recibos em Dinheiro
- Estatutos Estaduais e Ajuda do IRS
O IRS não tem regras rígidas sobre quanto tempo os contribuintes devem manter seus registros fiscais, mas eles emitem diretrizes. Os contribuintes devem manter todos os registros fiscais relacionados a cada ano fiscal até que o governo não tenha mais o direito legal de cobrar impostos vencidos ou não pagos do contribuinte. O código tributário federal tem estatutos de limitações ou cronogramas em que o IRS deve agir para cobrar impostos ou perder o direito de fazê-lo.
Orientação Geral de Seis Anos
O IRS recomenda que os contribuintes mantenham registros fiscais durante pelo menos o período de três anos que o governo tem para cobrar impostos pagos pelos contribuintes. O IRS pode cobrar impostos adicionais por seis anos dos contribuintes que falharam em declarar renda superior a 25% de sua renda tributável bruta. Portanto, os contribuintes devem manter registros por pelo menos seis anos. Se o IRS selecionar o contribuinte para uma auditoria, o comissário fiscal do IRS poderá revisar os registros dos últimos três anos.
Exceção à retenção de registros de seis anos
Para os contribuintes que reivindicam investimento e perdas de renda de corretagem, a Receita Federal recomenda a retenção de registros fiscais e registros de investimentos por pelo menos sete anos. Não há prazo de prescrição para o IRS para perseguir as reivindicações fiscais de certos contribuintes. O IRS não tem prazo para cobrar impostos de contribuintes que tenham preparado declarações de imposto falsas ou fraudulentas. Além disso, o IRS tem uma quantidade ilimitada de tempo para coletar impostos de contribuintes que intencionalmente ou inadvertidamente não apresentar declarações de imposto de renda para um determinado ano. Os contribuintes nessas situações devem manter registros indefinidamente.
Registros Eletrônicos ou Recibos em Dinheiro
Além de formulários de impostos e declarações fiscais, os contribuintes devem manter todos os registros que comprovem deduções, rendimentos e perdas em seu Formulário 1040s. Esses registros incluem declarações W-2 geradas pelo empregador, registros 1099 de autônomo e formulários fiscais, registros de contas de investimentos e quaisquer outros registros eletrônicos ou em papel que possam fornecer comprovação de qualquer atividade de investimento, receita ou dedução fiscal.
Estatutos Estaduais e Ajuda do IRS
Cada estado tem seu próprio departamento de receita ou imposto com estatutos estatais que podem fornecer períodos de limitações mais longos do que o código federal permite ao IRS. Além disso, os contribuintes podem entrar em contato com o IRS para solicitar registros de declarações de impostos que apresentaram para os anos anteriores e qualquer backup anexado ao retorno do ano. Os contribuintes podem obter o formulário 4506 e listar os anos fiscais que estão solicitando registros.