Onde gravar um 1099-S em impostos

Formulário 1099-S do Internal Revenue Service é usado para relatar transações imobiliárias. O formulário é fornecido ao vendedor da casa no fechamento e inclui detalhes da transação que ajudarão na preparação da declaração de imposto de renda individual da pessoa. Indivíduos que receberam um Formulário 1099-S relatam seu imposto de renda pessoal anualmente no Formulário 1040 ou Formulário 1040A. O formulário 1040-EZ não está disponível para uso quando as transações imobiliárias precisam ser relatadas.

Use o formulário 1099-S para relatar o ganho na venda de sua casa

Formulário de Revisão 1099-S

Revise o formulário 1099-S recebido para precisão. Verifique a data de venda, o produto bruto, o endereço do imóvel vendido e as informações de identificação do arquivador. O arquivador é o indivíduo que vendeu o imóvel. Número de identificação fiscal federal do arquivador é o número de segurança social do indivíduo. A informação do cedente aplica-se ao comprador do imóvel. Se houver algum erro no formulário, entre em contato com o emissor imediatamente. Esta informação é reportada ao IRS.

Calcular o ganho à venda

Use o Formulário 1099-S para determinar o ganho na venda do imóvel que será relatado na declaração de imposto. O ganho é calculado subtraindo a receita da venda do preço de compra. O custo de melhorias na propriedade também pode ser subtraído do produto da venda. Isso reduz seu ganho reportável. As melhorias devem ter uma vida útil de um ano ou mais, como coberturas, janelas ou acréscimos. As melhorias que não são deduzidas do preço de venda são itens de manutenção regulares, como pintura, serviço de gramado ou novas maçanetas. As despesas de vendas, incluindo comissões, taxas de publicidade, honorários legais e encargos de empréstimos pagos pelo vendedor, também são subtraídos da venda para reduzir o ganho reportável.

Registre o ganho no cronograma D e no formulário 8949

Registre o ganho na venda de imóveis no Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, que será transferido para o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital. O Formulário 8949 e o Anexo D estão anexados ao Formulário 1040 ou 1040A. O ganho é reportado na linha 1, ganho de capital de curto prazo, ou ganho de capital de longo prazo na linha 3 no Formulário 8949. Se o imóvel foi mantido por menos de um ano, é um ganho de curto prazo; se mantido por mais de um ano, é um ganho a longo prazo. Caso tenha ocorrido uma perda na venda do imóvel, a perda deverá ser informada no Formulário 8949 e no Anexo D. No entanto, a perda não é dedutível e não reduzirá seus impostos de renda. Registre a perda na linha apropriada do Cronograma D, mas não inclua no total relatado na Coluna F.

Registrar impostos imobiliários no cronograma A

O Formulário 1099-S informa o valor dos impostos sobre imóveis pagos ou cobrados do comprador no momento da transação imobiliária no Box 5. O valor correto dos impostos sobre imóveis a serem deduzidos no Anexo A, Deduções Especificadas, não deve incluir impostos imobiliários relatados na Caixa 5. Relate os impostos sobre imóveis pagos durante o ano na linha 6 do Anexo A. O Anexo A será anexado ao Formulário 1040 ou Formulário 1040A.

Exceção de Arquivamento Fiscal

Formulário 1099-S não é necessário para ser fornecido no caso de um indivíduo vendeu sua residência principal e tem um ganho na venda de US $ 250.000 ou menos; US $ 500.000 ou menos, no caso de indivíduos casados ​​que apresentem uma declaração conjunta de imposto. Esta exclusão do ganho é permitida pela Seção 121 do Código do IRS. Além disso, o ganho na venda não precisa ser informado na declaração de imposto do indivíduo. No entanto, é aconselhável que a venda seja relatada no Anexo D com uma observação na linha seguinte de que o ganho na venda é excluído pela Seção 121 do IRS. Registre a "Seção 121 Exclusão" na Coluna A do Cronograma D e exclua o ganho na coluna F.