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Se você administra uma pequena empresa, pode escolher entre usar caixa ou contabilidade de exercício. Na contabilidade de caixa, você registra a receita quando o dinheiro é coletado de uma venda, seja no momento da venda ou quando um cliente ou empresa de cartão de crédito empilha o dinheiro para uma venda feita a crédito. A provisão contábil segue os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos; você registra renda quando ganha e tem direito a ela, e não quando a coleta. Você pode converter de um tipo de contabilidade para outro usando uma combinação da última demonstração de resultados e balanços recentes.
Contabilidade de caixa
A demonstração de resultados revela quanto foi ganho e gasto durante o período atual. Se você usa contabilidade de caixa, pode dizer exatamente quanto dinheiro você recebeu pelo período diretamente da demonstração de resultados. Esse número é a linha superior da demonstração de resultados, geralmente receita rotulada, vendas, vendas líquidas ou receita de vendas. O valor da receita representa o dinheiro que você recebeu de clientes durante o período, independentemente de quando a venda foi feita. Se você usar contabilidade de caixa, a demonstração de resultados revela suas cobranças diretamente, sem a necessidade de cálculos adicionais.
Contabilidade de exercício
Se você seguir o GAAP e executar a contabilidade de exercício, você reconhece a receita quando ela é ganha, e não a receita, e as despesas quando incorridas em vez de pagas. Isso dá uma boa visão econômica das operações de negócios, mas não revela muito sobre sua situação de caixa. Você pode deduzir a quantia de dinheiro que você coletou para o período, iniciando com a linha de cima, receitas, na demonstração de resultado com base no exercício. Em seguida, você ajusta esse valor com a alteração nas contas a receber, que é um ativo do balanço patrimonial que representa o dinheiro ganho, mas ainda não coletado, relatado nos dois últimos balanços patrimoniais. Se A / R diminuiu, significa que a demonstração de resultados subestima seus recebimentos de caixa para o período atual, já que a diminuição representa o dinheiro arrecadado de vendas feitas - e rendimentos ganhos - em períodos anteriores. Por outro lado, os recebimentos de caixa são superestimados se o A / R aumentar. Para declarar apropriadamente recebimentos de caixa, adicione a alteração no Contas a Receber às receitas de vendas da demonstração de resultados.
Exemplo
Suponha que você use a contabilidade de exercício e sua declaração de renda atual mostra que você ganhou US $ 100.000 em vendas para o trimestre que acabou de terminar. O balanço do final do trimestre anterior mostra o seu saldo de contas a receber em $ 40.000, enquanto o seu balanço A / R para o final do trimestre mais recente foi de $ 30.000, uma diferença de $ 10.000. Dessa forma, você adiciona a receita de vendas de US $ 10.000 a US $ 100.000 para chegar à quantia de dinheiro recebida durante o último trimestre, US $ 100.000 + US $ 10.000 ou US $ 110.000. Se o saldo de contas a receber aumentou, você teria adicionado um número negativo, diminuindo assim as entradas de caixa para o período.
Renda a apropriar
Algumas empresas aceitam depósitos de clientes, que é o dinheiro que você recebe por produtos ou serviços ainda não entregues. Esse dinheiro não aparecerá na receita informada por uma demonstração de resultado com base em provisões, porque você ainda não ganhou. O dinheiro aparece como um passivo, que é algo que você deve, no balanço, geralmente rotulado como rendimento não ganho. Se você tiver renda não obtida, subtraia o valor anterior do balanço atual e subtraia essa diferença da receita de vendas da demonstração de resultados atual. Em nosso exemplo, se a receita não recebida passar de US $ 8.000 para US $ 10.000 no trimestre, subtraia a diferença, - US $ 2.000, da receita de vendas ajustada para encontrar o dinheiro total recebido dos clientes no trimestre. Nesse caso, são US $ 110.000 - (- US $ 2.000) ou US $ 112.000.