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A amortização de um título e o método indireto de fluxo de caixa envolvem despesas com juros não-caixa. Ao resolver o fluxo de caixa usando o método indireto, os contadores devem ajustar quaisquer despesas não monetárias do lucro líquido, um lucro contábil que contenha elementos de despesas em dinheiro e não monetários. Assim, com a amortização de títulos, os contabilistas descontam ainda mais ou ajustam o método indireto de fluxo de caixa nas despesas de juros relacionadas. Dependendo do tipo de amortização de títulos, o ajuste ao lucro líquido pode ser uma adição ou uma subtração.
Amortização de Obrigações
A amortização de títulos é um processo de alocação do valor do desconto ou prêmio de títulos a cada um dos períodos de pagamento de juros de um título durante o prazo do título. As obrigações podem ser emitidas com um desconto ou um prêmio em relação ao seu valor nominal quando a taxa de juros de mercado é maior ou menor do que a taxa de cupom de um título. Enquanto os juros de cupão são o montante de pagamento de juros em dinheiro para cada período de pagamento de juros, o montante da amortização de obrigações ou a amortização de prémios em cada período adiciona ou subtrai do pagamento do cupão do período para chegar à despesa de juros efetiva utilizada cálculo de renda.
Método indireto de fluxo de caixa
O método indireto calcula o fluxo de caixa das atividades operacionais com base no lucro líquido. O lucro líquido não é o fluxo de caixa e os contadores devem ajustá-lo incluindo qualquer entrada de caixa e saída de caixa que não contam como receitas e despesas, e excluindo quaisquer receitas não monetárias e despesas não monetárias. Por exemplo, quando um contador usa previamente uma despesa não monetária para calcular o lucro líquido, o contador adiciona de volta o valor da despesa não monetária para resolver o fluxo de caixa. Além disso, quando um contador não considera a saída de caixa como uma despesa e não a utiliza no cálculo do lucro líquido, o contador deve subtrair o valor da saída de caixa não proveniente da receita líquida para resolver o fluxo de caixa.
Desconto Bond
A amortização de um desconto de título resulta sempre em uma despesa de juros real ou efetiva que é maior do que o pagamento de juros de cupom do título para cada período. Quando um título vende com desconto, a taxa de juros real ou de mercado é maior do que a taxa de cupom ou nominal. Portanto, contadores adicionam o valor da amortização de títulos de cada período ao pagamento de cupom em dinheiro para chegar à despesa de juros real para o cálculo do lucro líquido. Para resolver o fluxo de caixa, os contabilistas adicionam a parte não monetária da despesa de juros na amortização de títulos de volta ao lucro líquido.
Prêmio Bond
A amortização de um prêmio de títulos sempre leva a uma despesa de juros real ou efetiva do título inferior ao pagamento de juros de cupom do título para cada período. Quando um título vende a um prêmio, a taxa de juros real ou de mercado é menor do que a taxa de cupom ou nominal. Portanto, os contabilistas subtraem o valor da amortização do prêmio do título para cada período do pagamento do cupom em dinheiro para chegar à despesa de juros real para o cálculo do lucro líquido. Para resolver o fluxo de caixa, os contadores subtraem do lucro líquido como saída de caixa a parte do pagamento do cupom em dinheiro não contabilizada como despesa de juros na amortização do prêmio do título.