Contabilização de Ganhos e Perdas em Câmbio

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Cada vez que uma empresa tem uma transação em outra moeda, o contador deve converter a moeda para a moeda da empresa usando a taxa de câmbio da moeda estrangeira. Essa taxa é encontrada on-line em fontes como o X Rates e o Yahoo! Finança.

Conversão de Moedas Estrangeiras

Registrar a transação inicial

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Ao contabilizar as trocas de moeda estrangeira, a contabilidade deve primeiro registrar a venda inicial. Por exemplo, uma empresa dos Estados Unidos compra 200 euros em widgets. Na época, 200 euros equivale a US $ 250. O contador debitaria "Compras" em US $ 250 e "Contas a pagar" em US $ 250.

Registrando um ganho ao concluir a transação

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Se a taxa de câmbio da moeda estrangeira mudar favoravelmente, registre um ganho. No exemplo, se 200 euros agora equivalem a US $ 200, debite em "Contas a pagar" em US $ 250, depois em "Cash" de crédito em US $ 200 e "Foreign Exchange Gain" em US $ 50.

Registrando uma perda ao concluir uma transação

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Se a taxa de câmbio for alterada desfavoravelmente, registre uma perda. No exemplo, se 200 euros agora equivalem a US $ 300, debite em "Contas a Pagar" em US $ 250, "Perda em Câmbio" em US $ 50 e, em seguida, em "Dinheiro" em US $ 300.

Hora de reavaliar a moeda

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O contador deve relatar ganhos ou perdas na transação no final de um período contábil e quando a empresa termina a transação. Por exemplo, a empresa entra em uma transação em 1º de setembro de 2009 e paga pela transação em 31 de janeiro de 2009. A empresa deve reavaliar a transação tanto em 1º de janeiro quanto em 31 de janeiro.