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Um formulário 1098-T é uma Declaração de Instrução emitida para um estudante a cada ano fiscal por uma instituição educacional qualificada, como uma faculdade ou universidade. O formulário é um documento informativo que identifica as mensalidades do estudante ou as despesas educacionais que podem ser usadas em conjunto com o que o Internal Revenue Service chama de "American Opportunity Credit". Reivindicar isso ou qualquer outro crédito educacional não é obrigatório. É estritamente uma ação voluntária.
Propósito
O formulário 1098-T é usado pelo aluno ou quem pagar as despesas de educação ou instrução qualificada para reivindicar um crédito aos impostos apresentados no Formulário 1040 ou 1040-A do IRS. O formulário mostrará o nome do aluno, endereço, número do seguro social e outras informações de identificação. Os valores em dólares mostrados incluem pagamentos recebidos pela instituição, valores faturados, ajustes do ano anterior e bolsas de estudo ou subsídios, juntamente com ajustes relacionados ao ano anterior.
Considerações
As quantias apresentadas no 1098-T podem diferir das despesas educacionais reais dos alunos. É importante notar que o aluno só pode reivindicar o crédito fiscal para propinas reais ou despesas educacionais pagas durante o ano fiscal. Se o aluno for dependente de outro indivíduo que efetua os pagamentos, apenas a pessoa que efetuar esses pagamentos poderá reivindicar o crédito.
Exceções
Existe uma relação entre o Rendimento Bruto Ajustado Modificado (MAGI) do reclamante e qual o valor do crédito que pode realmente ser reivindicado. O Crédito Fiscal de Oportunidade Americano é gradualmente descontinuado se o MAGI do reclamante estiver entre US $ 80.000 e US $ 90.000 ou US $ 160.000 a US $ 180.000, se for apresentado em conjunto. Os requerentes não são elegíveis para o crédito fiscal se o seu MAGI exceder US $ 90.000 ou US $ 180.000, respectivamente.
O montante máximo de despesas educacionais elegíveis para este crédito fiscal é de US $ 4.000. O crédito real é calculado em 100% dos primeiros US $ 2.000 e 25% dos próximos US $ 2.000 ou um crédito máximo de US $ 2.500.
Como reivindicar o crédito
Para reivindicar um crédito fiscal educacional, o requerente deve preparar o formulário 8863 do IRS, Créditos educacionais e enviá-lo juntamente com o seu 1040 ou 1040-A Federal Tax Return. Os montantes reembolsáveis e não reembolsáveis são transferidos do formulário 8863 para o 1040 ou 1040-A. A informação mostrada no formulário 1098-T pode ser útil na preparação do formulário 8863.
Aviso
Existem restrições definidas e requisitos de qualificação que o reclamante deve revisar primeiro para determinar a qualificação da parte reembolsável do crédito de imposto. Os requerentes são convidados a fazer referência à Publicação 970 do Internal Revenue Service (IRS), que pode ser visualizada ou baixada no Portable Document Format no site da Receita Federal.
Os Benefícios Fiscais para a Educação podem ser muito complexos, portanto, os reclamantes devem fazer uma revisão cuidadosa da Publicação 970 em relação a esse crédito fiscal e, possivelmente, a outros para os quais podem ser elegíveis.
Gorjeta
As agências estaduais e locais de imposto de renda também podem fornecer créditos fiscais educacionais. Um requerente sujeito a imposto de renda estadual e local deve verificar se existem créditos educacionais e como se inscrever para eles.