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Uma empresa de responsabilidade limitada geralmente não paga impostos. Em vez disso, a empresa divide os lucros entre os proprietários, cada um dos quais paga impostos sobre sua parte dos lucros como renda pessoal. Formulário K-1 de um proprietário mostra sua renda de LLC para o ano, como um W-2 faz para uma posição assalariada.
LLCs e impostos
Os proprietários de uma LLC podem optar por ter o IRS tratar a empresa como uma corporação, uma parceria ou um entidade desconsiderada:
- Como uma parceria, os lucros são distribuídos entre os membros no final de cada ano. Esses lucros são rendimentos tributáveis. Os proprietários recebem um K-1 mostrando sua parte.
- Se os proprietários optarem por tratar a empresa como uma corporação S, os proprietários receberão um K-1.
- Como corporação C, a própria LLC paga impostos sobre sua renda.
- Uma pessoa de uma LLC é tratada como uma empresa individual - o IRS desconsidera a estrutura da LLC no tempo do imposto.
O formulário K-1
O formulário K-1 da LLC informa quanto lucro ou perda você fez da empresa este ano. Ele lista sua parcela dos vários tipos de receita ou perda que a LLC pode ter recebido, como receita comercial regular, receita de aluguel, dividendos ou royalties. Ele também lista sua porcentagem de renda, perdas e capital e o estado do seu conta de capital - o valor que você investiu na LLC, menos o dinheiro que você retirou.
Divisão de renda
Normalmente, você divide a receita do LLC para refletir sua participação no negócio. Se, digamos, você contribuir com 40% do capital, você tem direito a 40% dos lucros. Se a empresa no vermelho, você pode reivindicar 40 por cento da perda.
Também é possível fazer alocações especiais que não refletem seu investimento. Por exemplo, se você colocar 60% do caixa, mas seus sócios administrarem a empresa, sua alocação poderá ser inferior a 60% para refletir seu patrimônio líquido. Isso pode se transformar em uma fuga de impostos, então o IRS examina alocações especiais cuidadosamente.
Distribuições e Impostos
O K-1 lista distribuições - retiradas de renda ou de sua conta de capital - que você tomou durante o ano fiscal. Essas distribuições não são o que você está pagando. Você paga imposto sobre sua parte da renda da LLC, quer você a retire ou mantenha na empresa.
Usando o K-1
As instruções do IRS K-1 ajudam você a transferir as informações no K-1 para o seu retorno pessoal. Renda de negócios regular da LLC, por exemplo, vai em seu formulário de imposto Schedule E.A receita de investimentos vai diretamente para o Formulário 1040. Ganhos ou perdas de capital seguem o cronograma D.