Instruções para o formulário de imposto federal 2210

O Formulário da Receita Federal 2210 é usado para calcular e reportar um pagamento a menor dos impostos estimados pagos. Os impostos estimados são normalmente feitos pelos autônomos que não têm retenção na fonte e devem apresentar uma declaração trimestral e pagar uma quantia trimestral com base no que pagaram em impostos no ano anterior. O formulário 2210 contém muitas regras especiais e subsídios para o pagamento das penalidades, dependendo das circunstâncias em que um contribuinte possa se encontrar. As penalidades podem ser abatidas (perdoadas), inalteradas ou aumentadas, de modo que o IRS calculará essas penalidades.

Os autônomos normalmente pagam impostos trimestrais.

Cálculo do pagamento anual obrigatório

Determinar o imposto devido, subtraindo créditos do imposto sobre o rendimento.

Pegue o seu formulário 1040 do ano anterior e encontre a linha 55. Ele está na segunda página, cerca de metade do caminho para baixo.A linha 55 é a quantia do imposto sobre o seu rendimento tributável após certos créditos fiscais terem sido subtraídos. Esses créditos incluem aqueles para pagamento de imposto estrangeiro, despesas com cuidados infantis ou dependentes, créditos de educação, poupança para aposentadoria e crédito de imposto infantil. Digite esse valor na caixa 1 do formulário 2210.

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Adicione outros impostos do Formulário 1040 do ano anterior. Eles incluem impostos por conta própria, impostos não cobertos da Seguridade Social e do Medicare, impostos sobre consumo e juros "look-back". Você também pode ter que incluir quaisquer impostos sobre o emprego doméstico (para os funcionários que trabalham em sua casa) se você tivesse imposto de renda federal retido do seu pagamento e teria que apresentar o Formulário 2210 sem eles.

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Insira todos os créditos de imposto reembolsáveis ​​como um número negativo na caixa 3 do Formulário 2210. Estes incluem o crédito de renda recebida, crédito de imposto de criança adicional, crédito de educação e crédito fiscal de homebuyer pela primeira vez. Qualquer outro crédito fiscal reembolsável será adicionado aqui como um número negativo.

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Subtraia os créditos na caixa 3 dos impostos nas caixas 1 e 2. O total vai para a caixa 4. Se o total for menor que $ 1.000, você não deve uma penalidade e não precisa arquivar o Formulário 2210.

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Multiplique a resposta na caixa 4 por 0,90 ou 90%. Coloque essa resposta na caixa 5. Usando os valores de impostos retidos no ano anterior, encontrados nas linhas 61 e 69 do Formulário 1040 do ano anterior, insira esses totais na caixa 6 e subtraia o total na caixa 6 do total na caixa 4. Coloque esta resposta na caixa 7.

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Calcule o valor máximo de pagamento anual obrigatório usando um dos três métodos para fazer isso. Na caixa 9, insira a menor das caixas 5 ou 8. Se a caixa 9 for maior que a caixa 6, você poderá ser penalizado.

A parte 2 do formulário 2210 é o motivo do arquivamento. Leia através deles e veja o que se aplica a você. Se nenhum deles fizer isso, você não precisará arquivar este formulário.

Escolhendo o método de cálculo

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Leia cada método para determinar o que se aplica à sua situação. Os métodos são o método curto, o método regular e o método de prestação de renda anualizada.

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Use o método curto se o seguinte se aplicar a você: Você não fez nenhum pagamento de imposto estimado para o ano fiscal corrente, ou seus pagamentos feitos foram impostos federais retidos. Ou, se você pagou os mesmos valores em cada uma das quatro datas de vencimento do pagamento. O método curto consiste em calcular 90% dos impostos devidos em relação ao ano anterior e subtrair os pagamentos de impostos estimados feitos no ano atual. A penalidade é calculada multiplicando-se o total insuficiente por 0,02200. Em seguida, o total de pagamentos a menor é multiplicado pelo número de dias anteriores a 15 de abril do ano fiscal atual e por 0,00008. Subtrair o resultado na casa 16 da casa 15 dá-lhe a penalidade devida.

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Use o método regular se quaisquer pagamentos estimados forem feitos com atraso, ou se sua renda tiver variado durante o ano e a penalidade puder ser reduzida ou eliminada usando o método de prestação de renda anualizada. É possível, também, que se você estiver preenchendo um formulário de imposto 1040NR para não residentes, você precisará usar o método regular.

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Calcule a penalidade usando a Parte Quatro do 2210. A principal diferença nos cálculos para o método regular é o uso de colunas que reflitam os impostos estimados que foram pagos e a divisão dos impostos pagos em quatro partes iguais, refletindo os pagamentos trimestrais feitos..

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Escolha o método de receita anualizada se você operou uma empresa em uma base sazonal ou teve um grande ganho de capital no final do ano fiscal. A planilha para calcular as penalidades devidas usando o método AI está na página quatro do Formulário 2210. Como o método regular, ele é dividido nos trimestres do ano fiscal. Essa planilha também usa as informações nas primeiras nove caixas do Formulário 2210 para calcular as taxas devidas e as multas.