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Os bancos já concederam empréstimos em 2000 a.C. e o Banco de Barcelona, na Espanha, foi o primeiro a oferecer serviços bancários básicos como os conhecemos hoje. Desde então, a manutenção de registros evoluiu para atender às necessidades de um sistema bancário mais complexo, produzindo um processo de reconciliação padrão. As reconciliações bancárias de hoje são uma ferramenta que pode ajudar indivíduos e empresas a determinar a precisão dos registros de contas e saldos bancários. Há uma abundância de métodos para fazer reconciliações bancárias, qualquer uma das quais são adequadas e devem dar os mesmos resultados.
Componentes das Reconciliações Bancárias
As reconciliações bancárias devem basear-se em uma lista de todos os cheques, saques e depósitos registrados em seu livro. O seu livro é provavelmente um registro de cheques, uma planilha ou um programa de software. Você também precisará de extratos bancários para o período em que estiver se reconciliando. O período mais comum é de um mês, mas as datas das declarações podem não coincidir com o início ou fim de cada mês. Você também precisará de um documento em branco, um formulário ou software para registrar transações não registradas e não registradas.
Métodos de Reconciliação Bancária
A realização de uma reconciliação bancária manual exige a comparação do extrato bancário com o ledger e a colocação de uma marca de seleção ao lado de cada transação no ledger desmarcada. Depois que todas as transações compensadas forem verificadas, você totalizará as transações não concluídas e quaisquer taxas e créditos impostos pelo banco. Estes totais são então colocados no seu papel ou formulário. A soma do saldo inicial, transações não liquidadas e comissões e créditos bancários deve totalizar o saldo contábil no final do período.
Conciliações eletrônicas exigem que você use o software. Você usará o recurso de reconciliação e verificará cada transação que limpou seu banco. Você adicionará as taxas bancárias ou créditos do extrato bancário. O programa determinará se sua reconciliação é precisa e produzirá um relatório de reconciliação que você salva ou imprime.
Exemplos
No exemplo a seguir, não há diferença no livro e no saldo bancário indicando que a reconciliação está concluída.
Saldo bancário a partir do início do período de instrução: $ 1879,21
Transações: Cheques / Saques Uncleared (2709.63) Depósitos em Trânsito 1276.92 Taxas Bancárias (12.00) Juros Ganhos 0.76 Total 435.26 Saldo Final do Livro $ 435.26 Diferença 0.00
O exemplo a seguir mostra uma diferença entre o saldo bancário e contábil de US $ 11,24. Um dos erros mais comuns nas reconciliações bancárias não é registrar suas taxas e créditos bancários. O total da taxa bancária e os juros ganhos totalizam a diferença. Registrar essas transações no livro contábil corresponderá ao seu livro e saldos bancários.
Saldo bancário a partir do início do período de instrução: $ 1879,21
Transações: Cheques / Saques Uncleared (2709.63) Depósitos em Trânsito 1276.92 Taxas Bancárias (12.00) Juros Ganhos 0.76 Total 446.50 Saldo Final de Livro $ 435.26 Diferença 11.24
No exemplo a seguir, há uma diferença de US $ 100 entre o saldo bancário e o saldo contábil. Para determinar onde a discrepância existe, você passa e totaliza as verificações e retiradas e depois os depósitos. Aqui, você verá que há um cheque que foi erroneamente registrado como $ 400 no livro e o banco liberou a transação por $ 500.
Saldo bancário a partir do início do período de instrução: $ 1879,21
Transações: Cheques / Saques Uncleared (2609.63) Depósitos em Trânsito 1276.92 Taxas Bancárias (12.00) Juros Ganhos 0.76 Total 535.26 Saldo Final do Livro $ 435.26 Diferença 100.00 Transações Erradas (book) (400.00) Transações Erradas (bank) (500.00) Error Net (100.00) Nova diferença 0,00