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As implicações fiscais da transferência de suas ações dependem do valor na data de transferência e de quem recebe a transferência. Nenhum ganho ou perda é calculado ao distribuir ações, ao contrário de quando você vende ações. Um ganho de capital só é determinado quando o destinatário do seu presente vende o estoque.
Imposto do presente
Você pode dever imposto sobre doações quando doar um item de valor que não seja um pagamento por uma compra. Como doador, você é responsável pelo pagamento do imposto sobre doações - o destinatário não deve imposto sobre um presente. O destinatário só deve imposto de renda se o estoque é pagamento de serviços, em vez de um presente.
Você pode dar um presente que está livre de qualquer imposto sobre doações até um valor limite estabelecido pelo Internal Revenue Service (IRS). Para 2010, o limite é de US $ 13.000 para qualquer pessoa durante um ano civil. Esta exclusão anual do imposto sobre doações é ajustada todos os anos para o custo de vida. Você não deve imposto sobre doações quando dá menos do que o limite máximo para qualquer indivíduo durante um ano. A exclusão do imposto sobre doações também se aplica se o destinatário for seu cônjuge, organização política, instituição de caridade ou alguém que use o presente para pagar propinas ou despesas médicas. O valor dado para um presente de estoque é o valor na data em que é transferido.
Ofertas caritativas
A oferta de ações para uma organização de caridade não resulta em um imposto sobre doações, independentemente do valor das ações. Na verdade, você tem direito a uma dedução fiscal para o valor de mercado justo do estoque dado a uma instituição de caridade. Você deve especificar as deduções no seu retorno de imposto para deduzir a doação de caridade.
O valor justo de mercado para cada ação negociada em um mercado ativo é a média dos preços de venda mais altos e mais baixos do dia. Se o presente for feito em uma data em que o mercado de ações é fechado, o valor é determinado pela média das avaliações nos dias de negociação mais próximos antes e depois da data do presente.
Base de transferência
Não há nenhuma conseqüência fiscal na data do presente para um aumento no valor do seu custo. O imposto é pago sobre o ganho de capital somente quando o destinatário vende a ação.
O recebedor do estoque transferido geralmente obtém sua base de custo. No entanto, a base usada para calcular o ganho de capital futuro do beneficiário também depende do valor justo de mercado da ação na data do presente. Quando o valor justo de mercado é igual ou maior que a base de custo do doador, a base do beneficiário é simplesmente a base do doador. A base do destinatário é aumentada por qualquer imposto de presente pago.
O beneficiário pode ter uma base diferente se o valor justo de mercado no momento do presente for menor que a base do doador e a venda do beneficiário resultar em uma perda. Nesse caso, o destinatário usa como base o valor justo de mercado no momento do presente - não a base do doador.