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As contas individuais de aposentadoria são classificadas de diferentes maneiras para fins de registro de impostos. Entenda que o IRA é uma estrutura protegida por impostos. Pode deter fundos já contribuídos em outros planos de aposentadoria ou pode aceitar contribuições. Como estrutura, tem muitos investimentos que você pode comprar dentro da conta. A designação de Roth e tradicional define a estrutura tributária enquanto contributivo e rollover definem como os fundos entram na conta.
Tradicional ou Roth
Existem duas estruturas fiscais fundamentais para contas IRA. Uma estrutura tradicional do IRA deduz as contribuições do rendimento anual e aumenta o imposto diferido até ser distribuído. Após a distribuição, o montante retirado é adicionado ao rendimento anual e tributado no suporte de imposto existente do proprietário do IRA. Um Roth IRA não deduz contribuições do rendimento anual do proprietário. O dinheiro aumenta o imposto deferido, mas enquanto o dono da conta tiver o Roth IRA por pelo menos cinco anos e tiver pelo menos 59 anos e meio, o dinheiro sai isento de impostos. Ambas as estruturas têm uma penalidade de 10 por cento nas distribuições antes dos 59 anos e meio.
IRAs contributivos
Ambas as estruturas do IRA podem ser IRAs contributivas. Essencialmente, todo IRA ou plano de aposentadoria deve começar com contribuições. Uma contribuição é o dinheiro que você coloca na conta com base em sua cota anual. A contribuição máxima de 2011 para um IRA Roth ou tradicional é de US $ 5.000 para menores de 50 anos; aqueles acima do limite podem contribuir com US $ 6.000. Se você é capaz de fazer contribuições anuais para o seu IRA, é um IRA contributivo, independentemente de ser um tradicional ou Roth.
Rollover IRA
Quando uma pessoa tem uma conta de plano de aposentadoria contributiva 401k, 403b, IRA ou outra semelhante que acumulou fundos ao longo de anos de contribuições, uma rolagem pode se tornar uma opção. Um refinanciamento transfere fundos de um plano de aposentadoria para outro, geralmente do plano de um empregador para um IRA após o término do trabalho. O IRS define IRAs de rollover simplesmente para registro fiscal. Quando o rollover acontece, um 1099-R diz quanto sai do IRA e o formulário 5498 diz quanto entrou no novo IRA de rolagem como verificações e balanços que nenhuma distribuição foi feita. Um rollover IRA geralmente não é misturado com contribuições.
Ativos Commingling
A diferenciação entre uma IRA contributiva e uma IRA de rollover é geralmente mantida no nível custodial. O IRS mantém a contabilidade através do Formulário 1099-R e Formulário 5498 para todos os acúmulos e usa a sua dedução da Linha 32 no Formulário 1040 para contabilizar todas as contribuições deduzidas do imposto. Cabe ao seu custodiante do IRA permitir ou negar a mistura de ativos dependentes de suas próprias habilidades administrativas para manter uma contabilidade adequada. Embora possa ser conveniente colocar um plano de um antigo empregador em uma conta combinada, você perde a capacidade de transferir os ativos de refinanciamento para o plano de um novo empregador se misturar ativos. Para aqueles que podem querer manter essa opção, manter os ativos contributivos e de rollover separados é o caminho a percorrer.