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Os Estados Unidos não possuem um imposto sobre bens e serviços ou um imposto sobre valor agregado, mas a maioria dos países o faz. Embora a maioria das fontes sustente que GST e VAT são simplesmente dois nomes diferentes para o mesmo imposto, outros não. A Reach, uma empresa internacional especializada em software tributário GST, por exemplo, distingue entre eles.
As ideias por trás do GST
Os países que foram para um GST geralmente fazem isso como um meio de consolidar vários impostos em um único imposto sobre todos os bens e serviços. O GST frequentemente substitui uma combinação de impostos, taxas e impostos sobre o comportamento, que incluem impostos sobre apostas, bens de luxo, entretenimento e entrada no país.
O GST é imposto em todas as etapas da cadeia de suprimentos. Um imposto de 6%, por exemplo, pode ser imposto aos fornecedores de matérias-primas, novamente ao fabricante que usa esses materiais e, em seguida, sucessivamente ao distribuidor, varejista e consumidor. Embora isso pareça, a princípio, um acúmulo oneroso de impostos, porque cada pagador do ICMS também recebe crédito fiscal para esse pagamento, a carga real é significativamente menor.
As ideias fundamentais subjacentes ao GST são:
• Capital próprio: Todo mundo paga. Países como a Espanha e a Grécia, que tentaram impor muitos tipos diferentes de impostos, muitas vezes acabam com muitas fraudes fiscais e com muitos pobres urbanos sobrecarregados de impostos.
• Eficiência: Ele substitui a imposição de vários impostos diferentes, demorada e intensiva em mão-de-obra, com um único imposto, reduzindo assim as despesas gerais para o governo, produtores e consumidores.
• Prestação de contas: Muitos países têm muitos impostos relativamente altos - por exemplo, sobre a propriedade de imóveis ou mesmo entidades específicas, como piscinas - mas, na confusão de muitos impostos e vias de cobrança diferentes, esses impostos muitas vezes não são cobrados. Como um registro de pagamento deve ser feito em cada transação na sequência da origem ao consumidor, o GST é relativamente fácil de policiar e, portanto, de coletar.
A diferença entre GST e IVA
Embora as explicações sobre a diferença entre os dois impostos sejam abundantes na Internet, a maioria dos ministérios do governo as trata como um imposto com dois nomes. Em um documento de posição de 2006, "Diretrizes Internacionais de IVA / GST", a Organização Internacional para Cooperação e Desenvolvimento Econômico começa observando que o IVA é "também chamado de Imposto sobre Bens e Serviços". Os ministérios das finanças de outros países, como a Malásia e o Botswana, fazem afirmações semelhantes. Nenhum país tem IVA e GST.
No entanto, perseguir a diferença ou sua falta pode ser um beco sem saída linguístico. Como as implementações desse imposto, seja qual for o nome, variam significativamente de um país para outro, é relativamente fácil discutir a diferença entre o IVA de um país e o ICMS de outro país. Mas é igualmente fácil discutir as diferenças nos impostos de dois países, ambos os quais chamam seu imposto de IVA, ou entre os impostos em dois outros países, ambos os quais chamam seu imposto de GST.
Há, no entanto, uma diferença entre o GST / IVA e um imposto sobre vendas. Os impostos sobre vendas não são necessariamente impostos em todas as fases da cadeia de fornecimento e podem ser impostos apenas ao consumidor. Muitos países têm um ICMS / IVA abrangente e um imposto sobre vendas. No Canadá, por exemplo, algumas províncias têm o que a Agência Canadense de Receitas chama de "ICMS e HST harmonizados", sendo este último um imposto provincial sobre vendas que é harmonizado com o GST federal do país. Nas províncias que não optaram por combinar os dois, existem dois impostos separados - o GST federal e um imposto de vendas provincial.