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Um plano 529 permite que você reserve dinheiro para pagar a educação pós-secundária de um aluno em uma instituição qualificada. Os estados e as escolas administram 529 planos que permitem que você pague antecipadamente pela educação em uma determinada escola ou economize dinheiro para uso em qualquer instituição qualificada nos EUA ou em escolas estrangeiras selecionadas. Os fundos de um plano 529 usado para pagar despesas qualificadas não estão sujeitos ao imposto de renda federal e podem receber benefícios fiscais estaduais.
Instituições Qualificadas
Um 529 pode ser usado para pagar despesas apenas em instituições educacionais qualificadas. Os tipos de instituições elegíveis para 529 planos incluem:
- Faculdades
- Universidades
- Escolas vocacionais
- Outras instituições de ensino superior
A instituição deve estar qualificada para participar do programa de auxílio estudantil do Departamento de Educação dos EUA. Isso abrange quase todos Escolas pós-secundárias acreditadas nos EUA, seja pública, sem fins lucrativos ou com fins lucrativos. As escolas estrangeiras que participam dos programas Federal Student Aid do DOE também podem oferecer 529 planos.
Despesas qualificadas
Despesas qualificadas são uma mistura de custos impostos pela instituição de ensino e despesas incorridas por um aluno matriculado pelo menos meio período. Esses incluem:
- Taxa de matrícula
- Honorários
- Suprimentos, livros e equipamentos
- Despesas para alunos com necessidades especiais decorrentes de matrícula ou frequentar uma escola qualificada
- Quarto e tábua
As despesas com hospedagem e alimentação são limitadas ao maior de dois valores:
- Subsídio da instituição para hospedagem e alimentação incluído no custo do atendimento por período letivo
- O valor real pago pelo aluno pela moradia fornecida pela instituição de ensino
Considerações Fiscais
O dinheiro que você contribui para um plano de 529 não é dedutível. No entanto, os ganhos em suas contribuições não são tributados, desde que você use o dinheiro para pagar por despesas qualificadas. Quaisquer distribuições que excedam as despesas qualificadas do aluno são tributáveis. Você deve subtrair das despesas qualificadas qualquer assistência educacional isenta de impostos, incluindo:
- Bolsas de estudo isentas de impostos, bolsas de estudo e Pell Grants
- Assistência educacional de veteranos
- Assistência prestada pelo empregador
Figurando o imposto
Se um plano 529 distribuir dinheiro além das despesas educacionais qualificadas, calcule o imposto calculando a proporção entre despesas qualificadas e a distribuição total para o ano e multiplique a distribuição total por esse índice. Subtraia o resultado da distribuição total para chegar ao valor tributável e informe-o no Formulário 1040 do IRS. Se você também tiver que pagar a multa de 10%, informe-o no Formulário 5329 da Receita Federal. Você pode receber um crédito de imposto federal da American Opportunity. Programa ou Lifetime Learning Program e ainda deduzir 529 despesas, desde que não sejam utilizados para pagar os custos cobertos pelos créditos fiscais federais.