Índice:
Normalmente, quando você vende um investimento, os impostos sobre ganhos de capital se aplicam a qualquer lucro que você faça. Mas um assim chamado Troca 1031 permite que você descarte uma propriedade de investimento sem pagar impostos sobre ganhos de capital, desde que você reinvestisse o produto da venda em outro investimento de acordo com regras específicas. Se você é um investidor considerando uma bolsa 1031, certifique-se de entender essas regras, já que quebrá-las poderia deixar você no topo por milhares de dólares em impostos.
Trocas like-kind
O termo "troca 1031" é uma referência à Seção 1031 do Código da Receita Federal, que define essas trocas. O código fiscal e o próprio IRS realmente usam o termo Troca semelhante. Isso porque para se qualificar para o tratamento fiscal especial de uma bolsa 1031, a propriedade da qual você está se livrando e a propriedade que você está adquirindo deve ser de "tipo parecido" ou similar em "natureza, caráter ou classe".
O mercado imobiliário geralmente é considerado do mesmo tipo para outros imóveis. As regras para bens pessoais - objetos tangíveis, como veículos, barras de ouro ou selos raros - são muito mais restritivas. Os carros são de tipo parecido com outros carros, por exemplo, mas não com caminhões. Computadores seriam de tipo parecido com outros equipamentos de computador, mas não com veículos. Um consultor fiscal profissional pode ajudá-lo a determinar se os itens de propriedade pessoal são do mesmo tipo. No entanto, imóveis e bens pessoais são Nunca de tipo semelhante com o outro, de acordo com o IRS.
Certos investimentos barrados
Alguns tipos de propriedade são especificamente proibido de ser usado em uma troca de 1031. Esses incluem:
- Inventário ou quaisquer outros bens comprados para revenda, e não como um investimento.
- Valores mobiliários, como ações, títulos ou derivativos.
- Dívida, como o direito de cobrar pagamentos em hipotecas ou empréstimos.
- Interesse de parceria em um negócio.
- Interesse benéfico em uma relação de confiança.
- O direito de entrar com uma ação judicial contra uma determinada parte, também conhecida como uma escolha em ação.
Assim, por exemplo, você não poderia vender ações com lucro e, em seguida, evitar impostos sobre ganhos de capital, comprando mais ações e chamando-as de bolsa 1031.
Simultâneo - ou quase tão
Em uma troca de 1031, você está não simplesmente vendendo uma propriedade e comprando outra. Em vez disso, para fins fiscais, você é trocando um pedaço de propriedade por outro. No tipo mais simples de troca de 1031, você teria uma propriedade que não quer, encontraria alguém com uma propriedade semelhante Faz quer, e vocês dois trocariam propriedades. Tais situações são raras, no entanto. Você também pode executar um troca diferida, em que você vende sua propriedade agora e compra uma propriedade semelhante depois como parte de um único acordo. De acordo com o IRS, a maioria das pessoas que realizam trocas diferidas passam por facilitador de intercâmbio - um intermediário que conecta pessoas que têm propriedades que desejam trocar.
Quando você realiza uma troca diferida, prazos aplicáveis. Depois de vender a propriedade original, você tem 45 dias para identificar a propriedade e 180 dias para concluir a compra, ou todo o lucro da venda se torna tributável. Estes são prazos rigorosos também. A única maneira de poderem ser estendidos é se você mora em uma área de desastre declarada pelo presidente.
Efeitos fiscais da troca
Uma troca de 1031 não elimina os impostos sobre ganhos de capital. Simplesmente empurra os impostos sobre ganhos de capital para o futuro. Normalmente, quando você vende um investimento, você é taxado pelo seu ganho de capital - o dinheiro que você recebeu da venda menos o seu base no investimento. Em termos gerais, a sua base em um ativo é o que você pagou por ele, além de todos os custos que você pagou para melhorá-lo. Em uma troca de 1031, sua base de suas transferências de investimento original para o novo. Você estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital quando vender o novo investimento - a menos que você realize outra troca de 1031.