Requisito de relatório irrevogável de 1099 para relações de confiança

As contas fiduciárias irrevogáveis ​​não emitem o Formulário 1099 para confiar nos beneficiários para relatórios fiscais. Um fideicomisso é um contribuinte, e pode receber Formulário 1099s de certos ativos por informar sobre o Formulário 1041 de declaração de fideicomisso. Quando a preparação do Formulário 1041 de devolução de fideicomisso for concluída, uma carta de informação fiscal Formulário K-1 será emitida para confiar nos beneficiários. qualquer declaração de imposto de renda que os beneficiários devem apresentar.

Confiar em Ativos Negociáveis

A maioria das carteiras de investimento fiduciário consiste em ações negociáveis ​​e títulos negociáveis. Como os títulos negociáveis ​​estão em uma plataforma de operações fiduciárias, um 1099 não atribui a fiança para esses títulos. Uma plataforma de operações de confiança é semelhante a como as contas de corretagem operam. Quando um cliente tem uma conta de corretagem, ele receberá um formulário 1099 preparado pela corretora para todos os títulos detidos em sua conta. Operações fidedignas irrevogáveis ​​são semelhantes, mas os beneficiários da confiança receberão um formulário K-1 em vez de um 1099.

Confiar em Ativos Não-Negociáveis

Certos tipos de ativos fiduciários receberão um Formulário 1099, que o contador do imposto fiduciário usa para preparar o Formulário 1041 de declaração de fideicomisso. Por exemplo, ativos fiduciários irrevogáveis ​​como certificados de depósito que não são negociados no mercado público de bolsa emitem um Formulário 1099 para a confiança. Se o fideicomisso mantém apólices de seguro que vencem durante o ano tributável, o fideicomisso receberá um Formulário 1099 para relatar qualquer juro tributável que a apólice de seguro ganhou antes do pagamento da apólice ao fideicomisso.

Parcerias Limitadas

Há casos em que um fideicomisso tem interesse em uma sociedade limitada que não negocia nas bolsas do mercado público. Parcerias limitadas não emitem o Formulário 1099s para a confiança, uma vez que apresentam uma declaração de imposto que emite um Formulário K-1 como uma confiança irrevogável. Um Formulário 1041 de declaração de imposto fiduciário irrevogável quase sempre tem um atraso na preparação quando o fideicomisso possui interesses limitados de parceria, uma vez que os Formulários K-1s não têm os mesmos prazos que o Formulário 1099s. O contador do imposto fiduciário não pode preencher o formulário fiduciário 1041 até o recebimento da sociedade limitada K-1, que causa um atraso nos beneficiários fiduciários irrevogáveis ​​que recebem informações fiscais para declarações fiscais pessoais.

Consulte o contador do imposto fiduciário

Se um beneficiário fiduciário tiver alguma dúvida sobre informações fiscais confiáveis, ele deve consultar o contador que é responsável pela preparação do Formulário 1041 de devolução de fideicomisso. Também é útil que um beneficiário fiduciário consulte seu preparador de impostos pessoais e organize uma consulta. entre seu preparador de impostos pessoais e o contador de impostos de confiança. Isso garantirá que não haja surpresas no final do ano fiscal fiduciário que possa criar penalidades com o Internal Revenue Service.