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Se você já pensou em mudar seu IRA de um local para outro, provavelmente também se preocupou com uma penalidade. E você deveria estar. As regras sobre a transferência ou rolagem de IRAs são tão confusas que até os profissionais às vezes enganam as pessoas. Esses princípios não podem se aplicar a qualquer situação única, mas, se você os mantiver em mente, deve evitar problemas.
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Entenda a diferença entre uma transferência e um rollover. Confundir os dois é o maior erro que as pessoas cometem ao mover contas IRA. É muito importante, porque sob as regras do Internal Revenue Service, você pode transferir um IRA quantas vezes quiser, mas é permitido transferir um IRA apenas uma vez a cada 12 meses. Faça isso com mais frequência do que isso e você provavelmente incorrerá em uma penalidade de 10%.
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Organize uma transferência instruindo o custodiante do seu IRA de que você deseja mover a conta sem fazer uma distribuição. Peça que seja tratado como uma transferência de administrador para administrador, para que você nunca realmente tome posse do dinheiro. Essa é a diferença fundamental entre uma transferência e uma rolagem; no segundo, o dinheiro passa por suas mãos a caminho de uma instituição ou conta para outra.
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Use um procedimento alternativo se uma transferência de administrador para administrador não for possível; se você não está movendo toda a conta IRA, pode não ser. Por exemplo, digamos que seu IRA esteja em dois fundos diferentes da família de fundos mútuos Nest-Egg. Você não está satisfeito com o desempenho de um deles, por isso quer mover essa parte da conta para um novo CD de alto rendimento no Rocksolid Bank. Nesse caso, você provavelmente precisará retirar o dinheiro na forma de um cheque. Certifique-se de instruir a empresa do fundo que o cheque deve ser emitido para o banco e não para você. Embora o cheque seja provavelmente enviado a você, o beneficiário deve se parecer com algo como: "Rocksolid Savings and Loan FBO Jane Doe IRA". O "FBO" significa "para o benefício de" e significa que você não poderá descontar o cheque. Então você ainda não tomou posse do dinheiro, e ainda é uma transferência, não uma rolagem.
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Deposite seu cheque do FBO com seu novo custodiante do IRA. Contanto que tenha sido feito neste formato, o IRS não considerará que você recebeu uma distribuição do seu IRA. Isso significa que, se você encontrar um CD de maior rendimento em outro banco, poderá recorrer e transferir seu IRA novamente sempre que desejar. Você não precisará relatar este tipo de transferência na sua declaração de imposto, e você não receberá um formulário 1099R do custodiante para o ano fiscal em que a transferência foi feita.
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Entenda uma importante exceção ao procedimento de transferência. Se você está tirando dinheiro de um plano de aposentadoria 401 (k) ou de outra empresa e transferindo-o para uma conta IRA tradicional, o IRS sempre o considera uma distribuição. Isso se aplica mesmo se você providenciar uma transferência de administrador para administrador e nunca tomar posse do dinheiro. Uma transferência de um plano de aposentadoria da empresa é tratada como uma rolagem e pode ser feita apenas uma vez em um período de 12 meses. Quando você fizer esse tipo de transferência, receberá um Formulário 1099R da empresa, e você será obrigado a denunciá-lo como um rollover em sua declaração de imposto.
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Resumindo: se você está transferindo dinheiro de um IRA tradicional para outro, ou de um IRA de Roth para outro, pode fazê-lo quantas vezes quiser, desde que não receba o dinheiro de fato. Mas se você está transferindo dinheiro para um IRA de outro tipo de plano de aposentadoria, ou se você precisa realmente tomar posse do dinheiro por um curto período de tempo - o limite é de 60 dias - é melhor trabalhar com um imposto qualificado profissional para se certificar de que compreende todas as implicações e evitar penalidades ou outros problemas.