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O formulário 3520 ajuda o IRS a rastrear o fluxo de dinheiro entre os Estados Unidos e outros países. Pessoas nos Estados Unidos formando uma relação de confiança em outro país, transferindo dinheiro para um fundo estrangeiro ou que recebem dinheiro de um fundo estrangeiro precisam estar cientes do Formulário 3520 do IRS. Esse é um retorno informativo, não um retorno de imposto porque esses eventos não são válidos. taxado. Como esse formulário tem seis páginas e é usado para três tipos de transações muito diferentes - e muitas vezes complicadas -, você também deve se familiarizar com o manual de instruções do IRS Form 3520.
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Decida se você precisa arquivar o formulário. O concedente ou beneficiário de uma fideicomisso estrangeiro deve apresentar o Formulário 3520 no prazo de 90 dias a contar de um evento relatável, incluindo a formação de um fideicomisso estrangeiro; transferência de dinheiro ou outros ativos pelo concedente para um trust estrangeiro; o recebimento de quaisquer distribuições pelos beneficiários dos EUA de um trust estrangeiro; o recebimento por qualquer residente dos EUA de um legado de uma pessoa estrangeira acima de US $ 100.000; o recebimento de mais de US $ 14.723 de uma pessoa estrangeira, parceria ou corporação; ou transações de empréstimo entre um trust estrangeiro e qualquer beneficiário.
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Marque a caixa apropriada na parte superior da Página 1 do formulário. Esse formulário é usado de três maneiras básicas, portanto, você certifica que é uma pessoa que transferiu dinheiro para um trust, um proprietário de um trust estrangeiro ou alguém que recebeu dinheiro de um trust ou corporação estrangeira.
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Preencha suas informações pessoais na primeira página. Você não precisará apenas do seu nome, número da Previdência Social e endereço, mas também do nome e endereço da confiança, informações sobre o nome e endereço de qualquer agente americano indicado pela confiança, nome, data da morte e relação de confiança de qualquer residente dos EUA associado a um trust estrangeiro que faleceu.
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Complete a Parte I do Formulário 3520 se você transferiu dinheiro para uma relação de confiança estrangeira. Você precisará certificar se transferiu dinheiro para a confiança em troca de qualquer obrigação. Em caso afirmativo, você deverá concluir o Anexo A. Todas as transferências gratuitas e menos justas do valor de mercado exigem que você preencha o Anexo B. Quaisquer transações que o IRS considerar como Transações Qualificadas devem ser relatadas no Anexo C. Transações qualificadas são acordos por escrito, tais como empréstimos, que obedecem a parâmetros específicos detalhados na página 3 do manual de instruções do Formulário 3520.
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Anexe qualquer documento de venda ou empréstimo envolvido em uma transferência para o Formulário 3520. Você também deve anexar quaisquer resumos aplicáveis de contratos, instrumentos fiduciários, memorandos ou carta de desejos, desvios subsequentes para documentos fiduciários originais ou demonstrações financeiras fiduciárias.
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Complete a Parte II do Formulário 3520 se você criou uma relação de confiança estrangeira. Você precisará dos nomes, endereços e números de identificação de outros proprietários estrangeiros, juntamente com o código do país para os países onde a confiança estrangeira foi criada e cujas leis governam a confiança e a data da confiança. Preencha o valor bruto da parte do fideicomisso estrangeiro que pertence a você na Linha 23.
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Complete a Parte III da relação de confiança se você recebeu distribuições de uma relação de confiança estrangeira. Você precisará da data de distribuição, descrição da propriedade, valor justo de mercado e os valores de qualquer dinheiro transferido de volta para a confiança em troca. Responda às perguntas sobre o recebimento de empréstimos, obrigações qualificadas e Declarações de Beneficiário do Outorgante e do Nongrantor Trust. O formulário irá direcioná-lo para completar o Agendamento A, B ou C, dependendo de suas respostas.
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Complete a Parte IV se você recebeu presentes ou legados de pessoas estrangeiras. Presentes acima de US $ 100.000 devem ser detalhados na Linha 54; presentes de corporações ou parcerias estrangeiras devem ser listados na Linha 55. Quaisquer presentes acima de US $ 14.723 de um expatriado exigirão que você preencha e arquive o Formulário 708, Retorno dos Impostos dos EUA para Presentes e Legados Recebidos de Expatriados.