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O Internal Revenue Service (IRS) tem ampla autoridade para investigar violações dos requisitos de relatórios de receita bruta do Internal Revenue Code (o "Código"). O formulário 4789 é uma das ferramentas usadas pelo IRS para evitar lavagem de dinheiro e evasão de impostos, rastreando transferências de grandes quantias em dinheiro.
Relatório de transação de moeda
O formulário 4789, o Relatório de Transação Monetária, foi introduzido pela Receita Federal em 1970, após a aprovação da Lei de Segredos do Banco. Exige que as instituições financeiras, além dos cassinos, relatem ao IRS qualquer depósito em dinheiro, retirada, troca de moeda ou outro pagamento ou transferência, acima de US $ 10.000.
Instituições financeiras
A instituição financeira que apresenta o Formulário 4789 geralmente é um banco, mas também pode ser qualquer corretor ou revendedor de valores mobiliários, transmissores de dinheiro ou o Serviço Postal dos EUA, que usa o formulário para emitir ordens de pagamento. O termo "instituição financeira" também inclui certos negócios em dinheiro, como caixas de cheques. Em suma, uma empresa é considerada uma instituição financeira se desconta cheques, transmite dinheiro ou emite, vende ou resgata ordens de pagamento ou cheques de viagem.
Propósito
O IRS está preocupado com a cobrança de imposto de renda em todas as receitas, incluindo renda ilegal. Enquanto os Estados Unidos praticavam o crime organizado no início do século XX, e à medida que a guerra contra as drogas se desenvolveu à medida que o século avançava, tornou-se evidente que a evasão fiscal envolvida na lavagem de dinheiro de atividades ilegais era às vezes o único caminho a seguir. uma condenação criminal. Em 1970, o Congresso aprovou a Lei de Segredos do Banco, que introduziu o Formulário 4789 como uma nova ferramenta para ajudar na execução e estabelecer uma trilha de papel para o uso de grandes quantias em dinheiro. A Receita Federal alega que a exigência de que as instituições financeiras apresentem o Formulário 4789 criou um impedimento significativo ao uso de lucros ilícitos por criminosos envolvidos em atividades ilegais.
Formato
O formulário 4789 exige que uma instituição financeira classifique uma transação como suspeita, a menos que se enquadre em uma isenção, para coletar o nome da pessoa, endereço e número do seguro social e para verificar as informações através da apresentação da identificação. Os números das contas devem ser registrados, bem como se os fundos beneficiaram outro indivíduo. Finalmente, a instituição que relata deve indicar o tipo de transação que ocorreu e onde a instituição financeira está localizada. O formulário também exige o relato de várias transações como uma única transação, se elas ocorrerem em um dia útil ou se o banco tiver conhecimento de que as transações estão relacionadas.
Arquivamento
O formulário 4789 deve ser preenchido no IRS Detroit Computing Center ou em um centro local do IRS dentro de 15 dias da transação. A falta de apresentação de um relatório está sujeita a penalidades civis e criminais de até US $ 500.000 e 10 anos de prisão. A instituição de arquivamento deve manter uma cópia do relatório em arquivo por 5 anos.