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O Formulário 1099-R é uma forma de imposto que os beneficiários usam para relatar distribuições de pensões, planos de participação nos lucros, anuidades, IRAs, contratos de seguro e outros planos de aposentadoria. Enquanto um Formulário 1099-MISC é usado para reportar remuneração não salarial, um 1099-R é usado para reportar pagamentos de benefícios recebidos de um plano ou contrato estabelecido. Dependendo da sua situação financeira e do tipo de distribuição que você recebeu, algumas, todas ou nenhuma de sua distribuição podem ser tributáveis.
Usos do 1099-R
Você receberá um 1099-R do administrador do seu plano se tiver recebido mais de $ 10 em distribuições naquele ano. 1099-R é mais comumente usado para relatar distribuições de benefícios mas às vezes também relata outras informações. Por exemplo, ele também pode ser usado para relatar conversão, que é quando os fundos são transferidos de um plano de aposentadoria para um Roth IRA. Um 1099-R também é usado para relatar capotamentos - quando você transfere fundos de um plano de aposentadoria para outro plano de aposentadoria - bem como recaracterizações , que ocorrem quando você inverte um rollover ou uma conversão.
Relatório de Informações do Formulário 1099-R
As instruções do IRS para o Formulário 1099-R explicam como relatar informações do formulário sobre seus impostos. A maneira como você relata isso depende do tipo de distribuição você recebeu. Distribuições IRA e distribuições de pensões e anuidades listados na caixa 1 devem ser relatados tanto no formulário principal 1040 como no formulário 8606. Se você recebeu distribuição de quantia fixa, informe no Formulário 4972. Se você recebeu pagamentos por incapacidade e não atingiram a idade mínima de aposentadoria, informe as distribuições como "Salários, salários, gorjetas, etc." no Formulário 1040. Transferências isentas de impostos de seguro de vida, cuidados de longa duração, anuidade ou benefícios de contrato de dotação são relatadas com o Código 6 na caixa 7 e não precisam ser relatadas no seu retorno de imposto.
Parcela tributável de 1099-R
Algumas ou todas as suas distribuições podem não ser não tributáveis. As regras relativas à tributação das distribuições diferem dependendo do tipo de pagamento de benefícios que você recebeu. O administrador do seu plano observará porção tributável das suas distribuições na caixa 2a, Valor taxado. Às vezes, o administrador do seu plano não possui informações suficientes para determinar se sua distribuição é tributável ou não. Se este for o caso, o administrador deixará a caixa 2b em branco e a caixa de seleção 2b, Montante tributável não determinado. Se a caixa 2b estiver marcada, trabalhe com seu contador para determinar quanto de sua distribuição é tributável. Muitos programas de software fiscal também podem determinar essas informações em seu nome e categorizá-las adequadamente.