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As vendas de ações são geralmente transações diretas. Um acionista decide vender um título e recebe uma certa quantia de dinheiro por ação vendida. O imposto sobre ganhos de capital deve ser pago se a venda estiver em uma conta de varejo ou não qualificada. A venda é relatada em um relatório de ganhos e perdas de capital da Receita Federal. Às vezes, pequenas transações se transformam em uma dor de cabeça fiscal. Transações em dinheiro em vez podem ser uma dessas vezes.
Relatório Fiscal de Dinheiro em Transações de Lieu
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O IRS considera dinheiro para uma parte fracionária para ser dinheiro recebido como resultado de uma venda de ações. A venda é informada ao proprietário no final do ano 1099-B empresas de corretagem enviar para titulares de conta listando todas as vendas de segurança. Compile os seguintes dados necessários para relatar uma transação em dinheiro, CIL, formulário 1099-B, informações sobre a base original do custo e a data da compra ou a data em que a ação foi adquirida e o valor da nova ação recebida. na data da fusão.
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A transação CIL deve ser informada no formulário de imposto do IRS, Schedule D, Ganhos e Perdas de Capital. Baixe as instruções para completar o Schedule D no site do IRS. Um formulário Schedule D também pode ser baixado.
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A data da venda da CIL e a data da compra da ação original são necessárias para preencher o formulário de imposto. A data da venda é a data da fusão, divisão de ações ou outra transação. A data de venda deve estar no formulário 1099-B recebido da corretora. A data de compra é a data em que o estoque original foi adquirido.
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A base de custo dos títulos vendidos está listada na forma de imposto ao reportar ganhos e perdas. Muitas pessoas relatam a base de custo da parte fracionária vendida como zero, em vez de tentar descobrir a nova base de custo da parcela fracionária. O método correto é alocar a base de custo ajustada de todas as ações à parte fracionária. Supondo que a transação fosse uma transferência de todas as ações, calcule a base de custo das novas ações dividindo o número total de novas ações pela base de custo das ações originais. O resultado é a nova base de custo por ação. Multiplique a nova base de custo pela fração de participação - por exemplo, 0,5 por meia ação. O resultado é a base de custo para o compartilhamento fracionário. Esse número de base de custo é relatado no Anexo D.
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Uma fusão ou outra transação é considerada uma reorganização isenta de impostos se pelo menos metade do valor monetário do acordo estiver em estoque. Às vezes, ações e dinheiro são alocados como parte de um acordo de fusão. O novo cálculo da base de custos precisa levar em conta o dinheiro recebido. A empresa recém-adquirida publica o valor total - respondendo por novas ações e dinheiro recebido - de cada ação convertida na data da incorporação. As informações normalmente estão disponíveis no site da empresa na seção de relações com investidores. As informações incluem fórmulas de base de custo que fazem o cálculo da nova base de custo das ações recebidas e o valor fracionário do caixa, no caso, CIL, participação direta. Se os dados estiverem indisponíveis, há sempre a opção de reportar zero para a base de custo do compartilhamento fracionário no formulário de imposto.