Impostos sobre Salário vs. Bônus

Os pagamentos de salário e bônus estão sujeitos a imposto de renda federal, imposto de seguridade social, imposto de Medicare e impostos estaduais aplicáveis. Seu salário é considerado como pagamento regular, enquanto seu bônus é considerado um salário suplementar. Diferentes regras fiscais se aplicam a ambos. Por exemplo, a retenção de imposto de renda federal sobre bônus é baseada em como os pagamentos são feitos. Dependendo da situação, o seu bônus pode ser tributado a uma taxa maior do que o seu salário.

Seu salário e bônus são mostrados na Caixa 1 do seu W-2.credit: Le Do / iStock / Getty Images

Pagamentos combinados e não especificados

Para calcular o imposto de renda federal sobre seu salário, seu empregador usa a tabela de retenção de impostos da Receita Federal que corresponde ao seu salário e período de pagamento, além do número de licenças e o status de apresentação mostrado no seu Formulário W-4. Se o seu salário e os pagamentos de bônus forem combinados e o valor de cada um não for especificado, seu empregador retém o imposto de renda federal como se o total fosse um único pagamento salarial

Salário e bônus mostrados separadamente

Se seu salário e bônus forem divididos separadamente, seu empregador poderá reter o imposto de renda federal do bônus em 25%, a partir de 2015. Esse método é permitido somente se seu empregador reter a receita federal de seu salário no ano atual ou imediatamente anterior. O IRS tem um método mais complexo para descobrir se isso não aconteceu. Nesse caso, seu empregador primeiro identifica seu salário do ano atual ou anterior e os valores retidos na quantia. Em seguida, ele adiciona seu salário e bônus juntos e calcula a retenção com base nas tabelas de retenção federais. Por fim, o seu empregador subtrai o valor do imposto do seu salário da retenção total do seu salário e bônus e, em seguida, deduz a diferença do seu bônus.

Segurança Social e Retenção do Medicare

A partir de 2015, o imposto previdenciário é retido do salário e bônus em 6,2%, até o limite de salário anual de $ 118.500. O imposto do Medicare é retido em 1,45% de todo o salário e bônus. Se o total de seus salários for superior a US $ 200.000 em um ano, um imposto adicional do Medicare de 0,9% será retido do valor que exceder esse limite.

Bônus acima de US $ 1 milhão

Os salários suplementares vêm de outras formas além do bônus, incluindo indenização por rescisão de contrato de trabalho, pagamento de horas extras, comissões, pagamento atrasado e pagamento por licença médica acumulada. Se todos os seus salários suplementares para o ano forem superiores a US $ 1 milhão, seu empregador deve reter o imposto de renda federal sobre o montante excedente em 39,6%.

Imposto estadual

As leis tributárias estaduais sobre salário e salários suplementares variam. Por exemplo, os empregadores do Colorado deduzem o imposto de renda estadual de bônus em 4,63%; as tabelas estaduais de imposto retido na fonte são usadas para pagamentos salariais. Se você trabalha em um estado que não tem um imposto de renda, como o Alasca ou Dakota do Sul, nenhum imposto de renda do estado deve sair do seu salário ou bônus.

Dica bônus

Os impostos de bônus podem tirar grande parte do seu salário. Alguns empregadores tentam ajudar os funcionários minimizando sua retenção. Por exemplo, se o seu empregador lhe oferece o bônus na forma de um aumento, aceitar o aumento pode resultar em impostos mais baixos. Alguns empregadores absorvem todo o custo tributário para que os funcionários possam obter o valor total do bônus.