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Uma conta de aposentadoria individual recebe o status de favorecido por impostos pelo Internal Revenue Service. Os benefícios fiscais tornam adequado para ativos crescentes durante a vida de uma pessoa. No entanto, um IRA não é favorecido ao transferir ativos para alguém que não seja um cônjuge.
Herdando um IRA
Um IRA está incluído na propriedade tributável após a morte do proprietário do IRA. A partir de 2011, um patrimônio superior a US $ 5 milhões em ativos totais é tributado a uma taxa de imposto de 35% para os impostos federais de transferência. Isso significa que um IRA de US $ 1 milhão pode perder US $ 350 mil imediatamente acima dos impostos estaduais. No entanto, um IRA com beneficiários nomeados diretamente na conta do IRA não passa pelo processo de inventário. Isso significa que um proprietário de IRA pode não ser obrigado a liquidar o IRA para pagar impostos imobiliários.
Outros impostos
Um IRA não está sujeito apenas a impostos federais sobre imóveis quando o proprietário do IRA morre. Distribuições retiradas do IRA estão sujeitas a imposto de renda. Os beneficiários têm várias opções de distribuição, incluindo uma distribuição de quantia fixa, um pagamento de cinco anos ou a transferência do IRA para um IRA beneficiário. Uma distribuição de montante fixo adiciona todo o valor do IRA ao rendimento do beneficiário, possivelmente aumentando a faixa de imposto para todos os rendimentos nesse ano. A distribuição de cinco anos reduz os pagamentos de impostos, tendo distribuições ao longo de cinco anos. Um beneficiário IRA estende o IRA ao longo da vida do beneficiário, exigindo apenas distribuições mínimas a cada ano.
Considerações
A melhor maneira de planejar impostos sobre a propriedade e a renda em um IRA herdado é que o proprietário do IRA tome medidas antes de morrer. Se os ativos do IRA não forem necessários, podem ser feitas distribuições periódicas para adquirir uma apólice de seguro de vida. Os benefícios do seguro de vida não são tributados. Os beneficiários, então, têm um ativo não tributável para pagar os impostos sobre a propriedade. Isso preserva o valor da propriedade.
Provisão do pôr-do-sol
A cláusula de caducidade da Lei Fiscal de 2010 restabeleceu o imposto sobre imóveis que havia sido revogado para o ano de 2010. A alíquota federal de 35% é efetiva para 2011 e 2012, mas volta para 55% a partir de 1º de janeiro de 2013. As propriedades tributáveis começam então em US $ 1 milhão, em vez dos US $ 5 milhões.