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Mobiliário adquirido para uso por um finalidade comercial legítima pode ser deduzido para ajustar a renda bruta dos contribuintes, se eles estão entrando com impostos como indivíduos ou como um negócio, de acordo com a Seção 62 do código tributário do IRS. De acordo com as regras do IRS, móveis comprados para fins comerciais podem ser depreciados ao longo de sete anos, mas existem três formas principais que uma taxa de depreciação pode ser calculada.
Depreciação linear
A depreciação linear é a maneira mais simples de depreciar os móveis de negócios, com um único ajuste que pode ser necessário no primeiro ano. Este método de depreciação divide o custo da compra de móveis pelo cronograma de sete anos, resultando em deduções iguais a cada ano. Por exemplo, o método linear depreciaria uma compra de móveis de US $ 35.000 em sete partes iguais de US $ 5.000 por ano.
Neste exemplo, se o mobiliário for colocado em serviço para uma empresa durante o primeiro ano fiscal aplicável, a convenção de meio ano será aplicada. Isso permite que 75 por cento da depreciação do primeiro ano seja declarada, o que reduziria a dedução no primeiro ano para US $ 3.750. A dedução seria de US $ 5.000 para os restantes seis anos.
Depreciação acelerada
A depreciação acelerada permite que os proprietários de empresas realizem deduções maiores nos primeiros anos após a compra de móveis, e descontos menores no final do cronograma de dedução de sete anos. Também conhecido como o Sistema de Recuperação de Custo Acelerado Modificado, o cálculo dessa opção triplica o valor da depreciação linear. No primeiro ano, a dedução total é reduzida pela metade, com base na taxa de convenção de meio ano para essa opção. Nos anos subsequentes, o valor que foi depreciado é subtraído do saldo remanescente, dividido pelo número de anos restantes no cronograma de depreciação e multiplicado por três.
Por exemplo, a dedução do primeiro ano para uma compra de móveis para uso comercial de US $ 14.000 seria US $ 2.000 multiplicada por 3 para um total de US $ 6.000. O total então é reduzido para metade para US $ 3.000 para a dedução do primeiro ano. No segundo ano, US $ 3.000 são subtraídos do preço de compra, deixando US $ 11.000. Esse total é dividido por 6, que é o número de anos restantes no cronograma de depreciação. O resultado de US $ 1.833 é multiplicado por 3 para uma dedução total de US $ 5.500 para o segundo ano. No terceiro ano, a depreciação total obtida até agora, US $ 8.500, seria subtraída de US $ 14.000, com o resultado dividido pelos cinco anos restantes. Esse total é então multiplicado por 3 para a dedução no terceiro ano. O proprietário da empresa pode converter o saldo restante em depreciação linear a qualquer momento durante a programação de sete anos.
Seção 179 Depreciação
A seção 179 do código tributário do IRS permite a dedução total do custo de compra de móveis relacionados a negócios, com um limite de US $ 25.000 para 2015. Se a compra exceder o limite superior definido pelas regras do IRS, a empresa poderá receber a dedução total de US $ 25.000, mais a depreciação linear para o saldo. Por exemplo, uma empresa gasta US $ 32.000 em móveis e opta por depreciá-la usando a fórmula da seção 179. No ano 1, o negócio levaria a depreciação de US $ 25.000, conforme permitido pelo código, mais US $ 1.000 na taxa de depreciação linear de US $ 7.000 em sete anos. A dedução total para o primeiro ano seria de US $ 26.000, com uma taxa de depreciação de US $ 1.000 por nos próximos seis anos.