Índice:
O uso adequado de deduções na propriedade comercial pode poupar dinheiro significativo em períodos de impostos. Uma dedução importante para propriedades comerciais é a depreciação. Isso explica o declínio no valor da propriedade ao longo do tempo. Melhorias de capital, como um novo telhado, são depreciadas independentemente do próprio edifício.
Definição de Depreciação
Depreciação é um termo contábil que rastreia o declínio no valor de um ativo ao longo do tempo. Embora isso possa parecer contra-intuitivo, uma vez que o setor imobiliário é geralmente um ativo que valoriza, a depreciação reconhece que uma propriedade é menos útil à medida que envelhece. Para reivindicar a depreciação, você deve possuir a propriedade, usá-la para negócios, determinar sua vida útil ou período de recuperação e esperar que ela dure mais de um ano.
Depreciação linear
A depreciação linear é o método mais direto para calcular a depreciação de um novo telhado. Quando o telhado está no lugar, ele começa a perder seu valor. A depreciação é a mesma para cada ano de vida útil do telhado. Como o telhado é mais novo do que a própria estrutura, o telhado perderá tecnicamente seu valor após o prédio. Embora isso seja bom para fins contábeis, não convencerá um comprador a comprar um prédio decrépito com um teto mais novo.
Período de recuperação
A depreciação linear é calculada com base no Sistema de Recuperação de Custo Acelerado Modificado (MACRS) utilizado pelo Internal Revenue Service. O MACRS determina o período de recuperação de um imóvel com base em seu uso principal. Você irá depreciar uma propriedade residencial ao longo de 27,5 anos e uma propriedade comercial com mais de 39 anos. Esses números serão usados para calcular a depreciação.
Depreciando um novo telhado
Um novo teto é considerado uma melhoria de capital e, portanto, está sujeito à sua própria depreciação. Por exemplo, se você possui uma propriedade alugada por 10 anos antes de instalar um novo teto, pode depreciar o teto ao longo de 27,5 anos, mesmo que tenha 17 anos de depreciação sobrando na propriedade. Por exemplo, se o novo telhado custa US $ 15.000, divida esse número por 27,5. Isso significa que o telhado deprecia US $ 545,46 por ano. Você também deve levar em conta o mês em que o telhado está instalado no primeiro ano. Por exemplo, se você instalar um novo telhado em agosto, poderá reivindicar quatro meses e meio de depreciação no primeiro ano. Divida a depreciação anual de $ 545,46 por 4,5. Você pode reivindicar $ 121,24 para esse primeiro ano.