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Uma empresa de responsabilidade limitada é elegível para aceitar doações isentas de impostos que também são dedutíveis para o doador se as operações da organização se qualificarem para uma das finalidades de isenção fiscal exigidas pelo governo. Uma LLC não está isenta de impostos até que a Receita Federal oficialmente a reconheça como tal. A obtenção desse reconhecimento requer uma aplicação formal e familiaridade com as leis tributárias que regem as organizações isentas de impostos.
Seção 501 (c)
Código da Receita Federal A Seção 501 (c) fornece a estrutura que todas as organizações, incluindo as LLCs, devem aderir para fins de obter o status de isenção fiscal. A lei fiscal federal sempre exige que a LLC seja uma organização sem fins lucrativos, o que significa que seu único objetivo é promover uma causa beneficente, religiosa, educacional, humanitária, científica ou literária. Isso não quer dizer que a LLC não possa ganhar dinheiro; exige apenas que não distribua ganhos para pessoas físicas ou outras empresas. A LLC deve sempre reinvestir os fundos de volta à organização para promover sua finalidade isenta de impostos.
Requisitos de Aplicação
As empresas de responsabilidade limitada devem solicitar o status de isenção fiscal junto ao IRS e esperar até que recebam a aprovação antes que possam começar a evitar as obrigações de imposto de renda sobre as doações que recebem. Isso requer um representante da LLC para preparar o Formulário 1023. O formulário é demorado e requer divulgação completa para um número de perguntas de investigação que permitem ao IRS avaliar completamente se a LLC satisfaz todos os requisitos de organizações isentas de impostos. Isso inclui informações que comprovem a estrutura da organização, uma narrativa das atividades operacionais da LLC, remuneração de seus principais executivos e gerentes, bem como várias questões relacionadas aos requisitos essenciais da IRC 501 (c).
Isenção Tributária Retroativa
Se uma LLC obtiver sucesso na obtenção do status de isenção de impostos, o IRS aplicará a isenção retroativamente em algumas situações. Começando com o mês seguinte à formação legal da LLC, o IRS permitirá a isenção para toda a duração da existência da LLC se receber o Formulário 1023 até o final do 27º mês. Para ilustrar, suponha que você arquive os documentos de formação necessários com seu estado em 15 de janeiro de 2017; você começa a contar o período de 27 meses com início em 1º de fevereiro de 2017. Portanto, se você enviar o formulário 1023 para a LLC até 30 de abril de 2019, a Receita Federal tratará a organização como isenta de impostos a partir de 15 de janeiro de 2017.
Doações isentas de impostos
O resultado da obtenção do status de isenção de impostos é que a LLC não deve mais relatar o valor das doações que recebe como receita tributável. Além disso, incentiva os contribuintes a fazer doações à LLC, uma vez que a organização agora pode garantir aos doadores que suas doações são totalmente dedutíveis em uma declaração de imposto de renda pessoal. Uma vez que a LLC esteja isenta de impostos, ela precisará apresentar declarações informais anuais com o IRS, mas nunca pagará imposto de renda sobre doações.