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O seguro de vida é um contrato entre você e uma companhia de seguros de vida para garantir aos seus sobreviventes uma quantia em dinheiro após a sua morte, desde que todos os prêmios sejam pagos e a apólice ainda esteja em vigor. No entanto, com o seguro de vida permanente, alguns dos procedimentos da apólice podem ser acessados enquanto você ainda está vivo. Para que isso aconteça, a política não deve se tornar um MEC.
Identificação
MEC significa "contrato de dotação modificado". Um MEC é criado quando uma apólice de seguro de vida não atende às diretrizes do IRS referentes ao teste de sete pagamentos ou ao teste de acumulação de valor em dinheiro. Esses testes determinam quanto prêmio pode ser pago em uma apólice e com que rapidez os valores em dinheiro podem se acumular dentro de uma política de valor em dinheiro antes que a apólice não seja mais tratada como uma apólice de seguro de vida. A indústria de seguros freqüentemente mostra o que é chamado de "diretriz MEC" no software de ilustração de políticas que permite que o agente de seguros evite facilmente criar um contrato de doação para seus clientes. Um MEC perderá a maior parte dos benefícios fiscais associados ao seguro de vida, razão pela qual muitos indivíduos optam por evitar a criação de um MEC.
Prevenção / Solução
Para evitar que sua apólice de seguro de vida se torne um MEC, você não deve financiar sua apólice de seguro de vida com mais valor do que o permitido por lei. A política deve passar por um teste de sete salários ou um teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT). Se você financiar o contrato com mais valor do que o necessário para manter a política em vigor em qualquer período de sete anos, a apólice de seguro de vida não passa no teste de sete vencimentos. Alternativamente, você pode usar o teste CVAT que determina que deve haver um "corredor" ou "montante líquido em risco" de uma certa porcentagem que é ditada pela sua idade para que a apólice seja considerada seguro de vida. O "valor líquido em risco" é o valor do seguro que está sendo comprado. Este é o valor entre o benefício de morte e o valor de resgate em dinheiro da apólice.
Benefícios
Com a perda de vantagens fiscais associadas a um MEC, existem alguns benefícios. Primeiro, porque não é mais considerado seguro de vida, a política pode ser financiada com o máximo de prêmio que você quiser. O acúmulo de valor em dinheiro é normalmente muito mais forte em um contrato de doação modificado do que em uma apólice de seguro de vida.
Equívocos
Um equívoco comum em relação aos MECs é que a política pode ser revertida no futuro. Um MEC não é reversível. Outro equívoco comum é que o valor em dinheiro e o benefício por morte não são mais isentos de impostos. Embora a principal vantagem de uma apólice de seguro de vida tenha sido removida, ou seja, o acesso isento de impostos a valores monetários, o valor em dinheiro continuará a aumentar o imposto de renda diferido dentro da apólice. No entanto, você não poderá acessar o valor em dinheiro até os 59-1 / 2 anos sem incorrer em uma penalidade pela retirada antecipada se a apólice for um MEC. Desta forma, funciona de forma semelhante a um contrato de anuidade. Os benefícios do benefício por morte também são isentos de impostos.
Considerações
Antes de permitir que sua política se torne um MEC, você precisa ter certeza de que pesou os prós e contras. Como um MEC não pode ser revertido, você precisa entender que está perdendo as vantagens fiscais associadas a uma apólice de seguro de vida e que terá, essencialmente, uma apólice de seguro de vida que funciona mais como uma conta de aposentadoria não qualificada do que contrato de seguro de vida.