Quais são os aprimoramentos de arrendamentos qualificados?

O Internal Revenue Service (IRS) oferece deduções de impostos para um número de categorias de ativos depreciáveis ​​especificados. Uma dessas categorias é a melhoria qualificada do arrendamento, que o IRS define como qualquer melhoria para uma propriedade comercial que atenda a quatro condições distintas. Tipos específicos de ativos não são elegíveis para dedução, mas a maioria das melhorias internas de construção são.

Melhorias no interior de prédios comerciais podem ser melhorias qualificadas de arrendamento. Crédito: Photos.com / Photos.com/Getty Images

Condições e Exclusões

Escalatorcredit: Chad Baker / Jason Reed / Ryan McVay / Photodisc / Getty Images

As benfeitorias em propriedades qualificadas devem atender a quatro condições para serem classificadas como um ativo depreciável elegível. A melhoria deve ser estipulada no arrendamento e financiada pelo locatário ou pelo locador. A parte do edifício que contém a melhoria deve ser ocupada exclusivamente pelo locatário. A melhoria deve ser feita após 3 anos do uso inicial do edifício. A propriedade também deve se enquadrar na categoria da propriedade da Seção 1250, conforme definido na Publicação 544, Capítulo 3.

O IRS também especifica quatro melhorias inelegíveis, incluindo a ampliação de um edifício, a adição de escadas rolantes ou elevadores, a adição de um componente estrutural em uma área comum e a adição de uma estrutura interna em um edifício.

Melhorias na Remodelação

Exemplos de melhorias elegíveis incluem novos banheiros.credit: David De Lossy / Visão Digital / Getty Images

Melhorias no espaço e layout do edifício são elegíveis para dedução. Exemplos de melhorias elegíveis incluem novas paredes, portas, tetos, pisos e outros componentes usados ​​para criar um novo espaço dentro do edifício. Novos banheiros, lobbies remodelados e novos escritórios também se enquadram nessa categoria. As mudanças estruturais podem não ser consideradas melhorias, no entanto, se forem simplesmente redesignadas. Um redesenho espacial pode agregar valor a um edifício se aumentar a atratividade ou a capacidade das áreas de trabalho.

Eficiência energética

Painéis solares.credit: Kim Steele / Photodisc / Getty Images

Melhorias na eficiência energética são geralmente melhorias qualificadas para arrendamentos e podem permitir que você aproveite outros incentivos fiscais também. Melhorias na eficiência energética para sistemas de aquecimento e resfriamento, sistemas de ventilação, sistemas de iluminação e janelas, todos se enquadram nessa categoria.

A infraestrutura

Melhorias na infra-estrutura vital de um edifício, incluindo sistemas elétricos, hidráulicos e de segurança, são consideradas melhorias qualificadas de arrendamento. Esses tipos de melhorias podem aumentar o valor de uma propriedade, tornando as funções vitais de construção mais seguras e mais confiáveis ​​para os arrendatários. Algumas melhorias de infra-estrutura também podem se enquadrar na categoria de eficiência energética.