O que é uma demonstração financeira pro forma?

As demonstrações financeiras pro forma são previsões da posição financeira de uma empresa em algum ponto definido no futuro. As demonstrações financeiras pro forma são uma parte crítica de um plano de negócios e, portanto, são fundamentais para o desenvolvimento de um novo negócio. No entanto, as finanças pro forma também são valiosas para empresas existentes que desejam comparar as operações de um ano para o outro. Eles exigem uma estimativa pesquisada e fundamentada da aquisição futura de ativos, lucros, dívidas e fluxos de caixa e servem para ajudar a moldar os planos de crescimento para o negócio.

Elementos de finanças pro forma

As demonstrações financeiras pro forma devem incluir um balanço patrimonial, uma declaração de renda e uma demonstração dos fluxos de caixa. Um balanço neste caso mostrará os ativos e passivos projetados do negócio. Uma declaração de renda mostrará a receita (ou perdas) projetada do negócio em um determinado ano. Uma demonstração dos fluxos de caixa mostrará a liquidez projetada e o caixa operacional de um negócio em um determinado ano.

Relatórios de finanças pro forma

As finanças pro forma são frequentemente apresentadas a potenciais investidores de uma empresa para mostrar os méritos financeiros de um investimento. Da mesma forma, para as empresas que são listadas publicamente, as demonstrações financeiras pro forma devem ser arquivadas na Securities Exchange Commission ("SEC"). A SEC também exige que empresas de capital aberto arquivem demonstrações financeiras pro forma sempre que houver uma mudança significativa na metodologia contábil usada por essa empresa.

Ajustar pro formas para aquisições ou alienação de partes do negócio

Como uma das principais funções das demonstrações financeiras pro forma é comparar um ano de experiência comercial a outro, a aquisição ou alienação de partes do negócio pode exigir ajustes nas demonstrações financeiras para criar uma comparação de "maçãs com maçãs". Por exemplo, as finanças pro forma podem precisar excluir a adição de uma nova parte do negócio, a fim de comparar as operações do ano comercial existente ao longo do ano.

Finanças pro forma como parte de um início de negócios

Um plano de negócios deve quase sempre incluir informações financeiras pro forma para mostrar a viabilidade projetada de um novo negócio. Em primeiro lugar e acima de tudo, as finanças pro forma são valiosas para o empreendedor que busca iniciar o negócio a fim de determinar sua viabilidade, a velocidade adequada na qual esperar que o negócio cresça e considerar planos alternativos.

Além disso, para startups que estão buscando empréstimos bancários, as finanças pro forma serão essenciais no processo de análise do banco.

Padrões contábeis e finanças pro forma

As finanças pro forma, por sua própria natureza, usam projetos e números previstos. Consequentemente, eles não estão vinculados pelos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos ("GAAP") da mesma maneira que as demonstrações financeiras reais. Isso significa que há uma considerável margem de manobra no cálculo dos números e, por sua vez, deve haver algum ceticismo por parte daqueles que revisam as finanças pro forma.