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Os planos 401k são criados e gerenciados pelos empregadores para ajudar seus funcionários a economizar para a aposentadoria. Esses planos oferecem a capacidade de fazer contribuições antes dos impostos e permitem que os empregadores contribuam em nome de seus funcionários. O Internal Revenue Service define regras para quando os titulares de contas podem retirar dinheiro de seus planos de 401k e como essas retiradas são tributadas e penalizadas.
Quando o dinheiro pode ser retirado?
As regras do IRS só permitem distribuições de planos de 401k sob circunstâncias limitadas, ao contrário de IRAs que permitem retiradas a serem tomadas a qualquer momento por qualquer motivo, embora possam estar sujeitos a impostos e multas adicionais. Dinheiro só pode ser retirado de um plano de 401k se o titular da conta morre, sofre uma incapacidade permanente, deixa a empresa, o plano é terminado e não substituído por outro plano pelo empregador, o titular da conta gira 59 1/2 ou tem um financeiro dificuldade. Nem todas as retiradas permitidas são levantamentos qualificados. Se você retirar dinheiro antes dos 59 anos e meio, terá que pagar uma multa de 10 por cento, a menos que tenha uma incapacidade permanente ou tenha deixado um emprego depois de completar 55 anos.
Retiradas de dificuldades
Planos 401k são permitidos pelos regulamentos do IRS para permitir levantamentos em caso de dificuldades financeiras. Uma dificuldade financeira ocorre quando uma necessidade financeira imediata do titular da conta não pode ser satisfeita por outros recursos financeiros.Por exemplo, comprar uma TV de tela plana geralmente não se qualifica enquanto o pagamento de despesas médicas normalmente conta. Outros exemplos que o IRS lista como qualificação provável incluem pagamento de propinas para despesas de faculdade, compra de uma casa, evitando despejo ou cobrindo despesas de funeral. Estas retiradas são limitadas ao montante da dificuldade acrescida do imposto sobre o rendimento e da penalização de 10 por cento na retirada de dificuldades.
Impostos e Penalidades
Os levantamentos qualificados dos planos 401k devem ser incluídos no rendimento tributável do titular da conta durante o ano em que a retirada é efetuada. O montante é então tributado como qualquer outro rendimento nesse ano. Para relatar a renda, os contribuintes receberão um formulário 1099-R para documentar a retirada e devem usar o formulário 1040 ou 1040A para registrar os impostos. Se uma retirada não qualificada for efetuada, incluindo uma retirada por dificuldades, uma penalidade de 10% se aplica à retirada além de qualquer imposto de renda devido. Para documentar essa penalidade, os contribuintes devem usar o formulário 5329 e arquivar os impostos usando o formulário 1040.