Índice:
- Troca de seguro de vida para seguro de vida
- Contratos de Dotação
- Annuties for Annuities
- Seguro de vida para anuidades
O Código Tributário dos EUA, nas seções 1035-1045, prevê que a propriedade pode ser trocada por uma propriedade de valor igual sem incorrer em uma obrigação fiscal. A seção 1035 se aplica a produtos de seguro, incluindo apólices de seguro de vida e anuidades.
Troca de seguro de vida para seguro de vida
Sob as regras da 1035 Exchange, uma apólice de seguro de vida pode ser trocada por outra apólice de seguro de vida. Todos os rendimentos da liquidação da primeira política podem ser transferidos para o segundo sem desencadear um evento fiscal. Esta é uma transação um-para-um: a transferência de duas políticas individuais para uma política única e com múltiplos segurados não é permitida e você não pode trocar uma única política de vida por uma política de sobrevivência.
Contratos de Dotação
O Congresso impôs um teto para o quanto você pode pagar em uma apólice de seguro de vida e ainda se qualifica para benefícios fiscais. Se você exceder esse valor, sua apólice de seguro é classificada como um contrato de doação modificada (MEC).
As políticas de prêmio único - que você financia com um pagamento único em dinheiro na compra - qualificam-se como MECs. Políticas para as quais você paga os prêmios ao longo do tempo podem evitar a classificação do MEC desde que as políticas passem pelo "teste de sete pagamentos". Durante os primeiros sete anos da apólice, o total que você paga não deve exceder a quantia que gastaria para pagar a apólice em sete anos.
Se você tem uma apólice de seguro de vida na forma de um contrato de dotação modificado (MEC), o que quer que você troque para - mesmo se a política não se qualificaria como um MEC como um standalone - se torna um MEC sob o princípio de "uma vez um MEC, sempre um MEC ". No entanto, se você tiver uma política que não seja um MEC, mas a trocar por uma política que falhe no teste de sete pagamentos, sua nova política se tornará um MEC.
Annuties for Annuities
Anuidades (ou investimentos de seguros especiais oferecidos como poupança de longo prazo ou opções de aposentadoria por seguradoras) podem ser transferidos para outras anuidades. Tal como acontece com as apólices de seguro de vida, o 1035 Exchange permite a troca de anuidades para que os titulares de apólices possam encontrar melhores taxas para seus investimentos ou para acomodar mudanças em sua situação financeira.
Seguro de vida para anuidades
No caso de um tomador não requer mais benefícios por morte, uma apólice de seguro de vida pode ser transferida para uma anuidade. No entanto, a transferência de anuidades para apólices de seguro de vida não é permitida. Mudar uma anuidade para uma apólice de seguro de vida pode resultar na cobrança de impostos contra quaisquer ganhos da anuidade.