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As diferentes medidas de renda podem se tornar confusas no tempo do imposto. Sua renda bruta, renda bruta ajustada e renda bruta ajustada modificada são todos fatores em vários aspectos do depósito de impostos. A renda bruta ajustada modificada, ou AGI modificada, desempenha um papel em sua elegibilidade para deduções e créditos que podem reduzir substancialmente sua carga tributária.
Noções básicas
Para entender a AGI modificada, você primeiro precisa saber o que significa a AGI. O seu rendimento bruto ajustado, o valor primário que determina o seu rendimento tributável e taxa de imposto correspondente, é o seu rendimento total - normalmente salários e juros, e possivelmente outras fontes, como subsídios de desemprego - menos deduções e isenções permitidas. Para o ano fiscal de 2010, você recebe uma isenção de US $ 3.650 para si mesmo, seu cônjuge, se você preencher juntos e para cada dependente. Além disso, a dedução padrão é de US $ 5.700,00 e você tem a opção de relacionar suas deduções em vez de deduzir a dedução padrão.
Definição
Algumas deduções detalhadas não se aplicam quando se considera a receita bruta ajustada modificada. A AGI modificada é sua renda bruta ajustada mais essas deduções adicionadas em: contribuições dedutíveis de IRA, juros de empréstimos estudantis, mensalidades e taxas de ensino superior e juros de Savings Bond americanos usados para despesas de ensino superior. Você também acrescentaria mais três deduções, mas elas não se aplicam à maioria das pessoas: alguns pagamentos de assistência de adoção pelo empregador, alguns rendimentos auferidos no exterior e reembolsos de custos de habitação e atividades de produção doméstica.
Aplicações
Sua AGI modificada é a referência para determinar quanto de uma dedução você pode receber em contribuições do IRA ao arquivar os impostos. Em 2011, por exemplo, você pode deduzir integralmente as contribuições do IRA se registrar um retorno conjunto e o AGI modificado for inferior a US $ 167.000. A AGI modificada também determina a elegibilidade para deduções de propinas e taxas, bem como para juros de empréstimos estudantis. Também leva em consideração se você pode obter vários créditos. Um exemplo é o crédito tributário infantil, que começa a diminuir em valor se você apresentar um retorno conjunto e o AGI modificado exceder US $ 110.000 a partir do ano fiscal de 2010 ou se seu status de arquivamento for único e sua AGI modificada exceder US $ 75.000. A AGI modificada também inclui a elegibilidade para créditos de educação, como o crédito American Opportunity, que começa a diminuir com uma AGI modificada de US $ 80.000 para solteiros ou US $ 160.000 para retornos conjuntos.
Dicas
Essas deduções e créditos podem economizar milhares de dólares, dependendo da sua situação. Se, à medida que o ano fiscal chega ao fim, você projeta que não se qualificará para alguns deles, poderá se tornar elegível diminuindo sua AGI modificada. A chave para abaixá-lo, como uma coluna no site de finanças pessoais da Kiplinger, é diminuir o seu AGI usando reduções que não terão de ser adicionadas de volta ao calcular sua AGI modificada. Uma opção que pode fazer o truque é aumentar as contribuições dedutíveis para um 401k ou 403b - mas não para um IRA, pois, como mencionado anteriormente, você teria que adicionar essa dedução novamente ao calcular sua AGI modificada. Você também pode vender ações e outros investimentos por uma perda, contribuir para uma conta poupança se for elegível para fazer isso, relacionar deduções, como pensão alimentícia e despesas de mudança, se essas se aplicarem a você, e diminuir a renda do trabalho autônomo.