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Quando você herda uma conta de aposentadoria individual, os fundos não são tratados da mesma forma que um IRA que você abriu por conta própria. Requisitos de transferência e distribuição são baseados na idade do falecido, o tipo de IRA e sua relação com o falecido. Não importa quão jovem você seja; você estará tomando os ativos com base no cronograma do falecido e não no seu.
Transferindo o Saldo
Mover o saldo da conta herdada para uma conta própria não é tão simples quanto uma transferência tradicional. Todo movimento tem que passar por uma transferência de administrador para administrador de um custodiante do IRA para outro. Se você receber um cheque com o IRA, em vez disso, o Internal Revenue Service impostos como renda ordinária. As IRAs não herdadas de um cônjuge devem ser renomeadas e renomeadas. O recém-intitulado IRA deve incluir o nome do proprietário original e um indicador de que ele foi herdado, como "Richard Roe (falecido em 31 de dezembro de 2014) IRA para o benefício de Angela Roe". Se um único IRA tiver múltiplos beneficiários, o custodiante deve dividi-lo em IRAs separadas.
Opções do cônjuge
Se você está herdando um IRA tradicional do seu cônjuge e o titular da conta tinha menos de 70 anos e meio quando morreu, você pode transferir os ativos para o seu próprio IRA. Este novo IRA pode ser um existente ou um novo criado para esse fim, desde que você seja o único beneficiário. Você também pode usar os fundos para abrir um IRA herdado usando o método de expectativa de vida. Se você fizer isso, as retiradas devem ser feitas até 31 de dezembro do ano em que o titular da conta original teria completado 70 1/2. Outra opção é abrir um IRA herdado usando o método de cinco anos, que exige que os fundos sejam distribuídos integralmente cinco anos após a morte do titular da conta original. Você também pode fazer uma distribuição de quantia fixa dos ativos. Se o titular da conta tiver mais de 70 1/2, o método de cinco anos não é uma opção.
Beneficiários não cônjuges
Os não cônjuges têm opções semelhantes às dos cônjuges, exceto que você não pode transferir os ativos para o seu próprio IRA. Fundos de um IRA herdado de um titular de conta inferior a 70 1/2 podem ser colocados em IRAs usando a esperança de vida ou métodos de cinco anos. Você também pode fazer uma distribuição de quantia fixa. Com essa opção, você pagará impostos sobre a distribuição, mas não a penalidade de retirada antecipada. As IRAs com mais de 70 anos e meio não podem ser transferidas para um IRA usando o método de cinco anos.
IRAs de Roth
O processo de transferência de Roth IRAs é semelhante ao processo com outras IRAs. Os cônjuges podem transferir para seus próprios IRAs existentes ou novos. Ambos os cônjuges e não cônjuges também podem usar a expectativa de vida ou métodos de cinco anos com base na idade do falecido, ou podem eleger uma distribuição de quantia total. A grande diferença é como os fundos são tratados pelo IRS, como distribuições Roth IRA geralmente são livres de impostos. No entanto, se a conta tiver menos de cinco anos no momento da morte do titular da conta original e for selecionada uma distribuição de montante fixo, os ganhos serão tributáveis.