Índice:
- A história da tributação da transferência de riqueza
- Imposto estadual
- Imposto sobre herança estatal
- Estratégias de Prevenção de Imposto sobre Herança e Propriedade
Em discussões sobre taxas de morte, às vezes usamos os termos "imposto sobre heranças" e "imposto sobre herança" de forma intercambiável, mas eles realmente descrevem dois impostos distintos. Imposto sobre a propriedade é cobrado pelo IRS e 14 estados contra os bens do falecido que constituem seu espólio. O "limite" refere-se à parte dos bens patrimoniais excluídos deste imposto, atualmente de US $ 5.000.000 para o imposto federal imobiliário. Um imposto sobre heranças é imposto por oito estados contra a propriedade recebida por cada herdeiro. A propriedade do falecido não é tributada. Cada estado define seu próprio limite na propriedade que será excluída do imposto sobre herança ou herança.
A história da tributação da transferência de riqueza
Um tipo de imposto sobre transferência de riqueza foi imposto pela primeira vez em 1797 como uma maneira de pagar por guerras. Em 1916, a primeira lei tributária foi aprovada, seguida de um imposto sobre doações em 1924. De acordo com um documento de 1994 publicado pela Tax Foundation, "Com exceção de meados da década de 1930, os impostos de transferência nunca representaram uma parcela significativa da receita federal". " Embora esses impostos se apliquem aos ricos, um comunicado do Escritório de Orçamento do Congresso de 2009 comentou: "Os impostos federais sobre transferências historicamente representam uma parcela relativamente pequena do total das receitas federais - respondendo por 1% a 2% das receitas totais na maior parte dos últimos 60 anos. anos."
Imposto estadual
A maioria dos estados usa um imposto "pick-up" que cobra seu próprio imposto sobre a propriedade com base em um cálculo de crédito do imposto federal sobre a propriedade, que era a parte do imposto federal concedida ao estado de residência do falecido. Esse pagamento do crédito federal tem sido lentamente descontinuado desde 2002 e, a partir de 1º de janeiro de 2005, passou a ser aplicado como dedução dos impostos estaduais. Alguns estados, como a Flórida, não cobram impostos adicionais de propriedades ou herdeiros. Muitos estados modificaram suas leis fiscais para coletar impostos acima do crédito federal. Por exemplo, Connecticut impõe um imposto de até 12% sobre propriedades acima de US $ 2.000.000.
Imposto sobre herança estatal
Os Estados que cobram imposto sobre herança geralmente impõem uma taxa percentual mais alta a parentes distantes e beneficiários não relacionados, isentando ou minimamente tributando cônjuges, filhos e outros beneficiários imediatos da família. Normalmente, as taxas de imposto sobre herança estão entre 7% e 12%. Os limites de isenção de propriedade podem variar de US $ 500 a US $ 100.000 ou mais. Alguns estados, como Nova Jersey e Maryland, cobram tanto um imposto sobre heranças quanto um imposto sobre heranças, mas geralmente estabelecem limites de isenção mais altos para o imposto imobiliário - US $ 1.000.000 para Maryland e US $ 675.000 para Nova Jersey.
Estratégias de Prevenção de Imposto sobre Herança e Propriedade
O uso efetivo dos limites de isenção nos impostos estaduais e federais de transferência é uma meta importante de planejamento imobiliário. Para 2011 e 2012, propriedades avaliadas em US $ 5.000.000 ou menos não pagam imposto federal. Testemunhas devem ser escritas para assegurar a plena utilização das isenções do cônjuge para minimizar ou eliminar o imposto na primeira morte e novamente com a morte de um cônjuge sobrevivente. O Credit Shelter Trusts realiza esse objetivo colocando a propriedade com valor igual à isenção atual em um trust e transferindo o restante do patrimônio para o cônjuge sobrevivo livre de impostos.