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A maioria dos empregados e autônomos deve pagar o imposto de seguridade social, incluindo o presidente e os membros do Congresso. Os poucos contribuintes que não têm que pagar o imposto devem atender aos requisitos do Internal Revenue Service. O imposto de seguridade social é uma parte do imposto da Lei de Contribuições de Seguro Federal, com o imposto do Medicare abrangendo a outra metade. As pessoas que estão isentas do imposto da Previdência Social também são excluídas do imposto do Medicare.
Empregados estudantis
Alunos que trabalham na mesma escola, faculdade ou universidade que freqüentam estão isentos do Imposto de Previdência Social. O estudante e a instituição educacional devem satisfazer os critérios do IRS. Por exemplo, a principal função da organização deve ser a apresentação do ensino formal. Também deve ter um currículo e uma equipe regulares, além de alunos que freqüentam regularmente a instituição. Empregados em tempo integral normalmente não se qualificam para a isenção de imposto do Seguro Social. No entanto, durante os intervalos do semestre, o aluno está isento do imposto se trabalhar mais de 40 horas por semana, desde que a pausa não exceda cinco semanas.
Organizações Religiosas
Igrejas e associações ou convenções de igrejas estão isentas do imposto de Seguro Social se cumprirem o Internal Revenue Code 501 (c) 3. Por exemplo, a organização deve ser estabelecida e operada exclusivamente para fins religiosos. Também não deve interferir ou participar de campanhas políticas. Igrejas não tem que solicitar status de isenção de impostos do IRS. Alguns escolhem como forma de obter reconhecimento como um estabelecimento isento de impostos. Organizações religiosas que não são igrejas geralmente devem solicitar status de isenção de impostos através do IRS; uma exceção se aplica a organizações com recebimentos brutos anuais de até US $ 5.000.
Membros da seita religiosa
Os membros de uma organização religiosa reconhecida que se opuser a aceitar benefícios da Previdência Social podem estar isentos. A isenção não se aplica se o membro tiver direito a receber benefícios da Previdência Social, mesmo que ele nunca tenha realmente recebido o benefício. Para obter a isenção, os membros devem preencher e arquivar o formulário 4029 com o IRS.
Aliens não residentes
Geralmente, os estrangeiros não-residentes devem pagar o imposto da Previdência Social sobre os salários recebidos pelos serviços prestados nos EUA. Dependendo do status de não-imigrante, pode haver uma exceção. As seguintes classes de não-imigrantes estão isentas do imposto da Segurança Social: vistos, vistos D, vistos F, vistos J, vistos M, vistos Q, vistos G e vistos H. Por exemplo, profissionais da área de educação e estudantes estrangeiros que estão nos EUA, temporariamente ou não, realizando serviços nos EUA para um governo estrangeiro estão isentos.