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O IRS permite uma exclusão do imposto sobre ganhos de capital para os contribuintes que vendem suas residências primárias. A isenção é permitida até um certo montante de ganho, com base no status de depósito do (s) contribuinte (es). Para reivindicar a exclusão, você deve relatar a transação no Cronograma do IRS e anexar o formulário à sua declaração de imposto de renda. A quantidade de recursos de venda que você deve reivindicar é informada a você no Formulário 1099-S. A empresa que processou a venda deve enviar o formulário até o final de janeiro.
Quantias de exclusão
O montante que você pode excluir do imposto sobre ganhos de capital sobre a venda é de US $ 250.000 quando o seu status de arquivamento é único, chefe de família ou casar-se separadamente. Se o seu status de arquivamento for apresentado em conjunto, você poderá excluir US $ 500.000 de seus ganhos de capital. Para determinar seu ganho potencial, subtraia o preço de venda do seu preço de compra. Se o resultado for negativo, você tem uma perda na venda e não deve imposto sobre ganhos de capital. Se o resultado for positivo, aplique o valor de exclusão. Se as receitas de vendas excederem o valor de exclusão, você deverá pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença.
Tempo em casa
Para se qualificar para a isenção, você deve ter morado na casa como sua residência principal por pelo menos dois dos últimos cinco anos antes da venda. Para atender a esse teste, os anos não precisam ser consecutivos. Por exemplo, você pode morar na casa por um ano, alugar a casa pelos próximos três e morar na casa novamente durante o último ano do teste de cinco anos. Você pode estar isento de cumprir este teste se tiver vendido por motivos específicos que estão além do seu controle. Exemplos dessas circunstâncias incluem saúde, morte, divórcio ou ocorrências de desastres naturais. Você também pode ser elegível se a venda for devida à realocação de trabalho e seu novo emprego estiver a pelo menos 50 milhas de distância do seu antigo emprego.
Casas Múltiplas
Se você possui mais de uma casa que você vendeu durante o ano, você só pode reivindicar a isenção para uma venda. Você deve atender a determinados testes para determinar as regras de residência primária nos anos fiscais em que várias vendas são relatadas. Além do tempo em regra de casa, você pode ter que estabelecer residência, fornecendo informações adicionais para o IRS, se solicitado. Exemplos de itens que o IRS pode solicitar incluem uma carteira de motorista mostrando seu endereço, o endereço do seu trabalho, locais da conta bancária e cópias das declarações de despesas regulares que mostram seu endereço de cobrança.
Proprietários conjuntos solteiros
Se você é dono da casa de alguém que não é seu cônjuge, cada proprietário pode reivindicar a exclusão de US $ 250.000,00 quando todos os outros testes forem cumpridos. Esse cenário pode ocorrer quando duas pessoas solteiras são proprietárias da casa e a usam como sua residência principal, como um namorado e uma namorada, pais e filhos ou um casal de parceiros domésticos.