Índice:
- A posição do IRS
- O que faz um presente
- Impostos do presente
- Investimentos e Empréstimos
- Complicações do financiamento coletivo
Doações para indivíduos podem cair em uma área cinzenta no direito tributário. Dependendo das circunstâncias, uma doação que você recebeu pode se qualificar como um presente, um investimento ou uma receita tributável. Se é o último, então você teria que denunciá-lo em seu retorno de imposto. As linhas entre essas categorias são borradas e a Receita Federal examina cada caso individualmente, então considere consultar um profissional de impostos para obter orientações específicas sobre a sua situação.
A posição do IRS
No final de 2014, o IRS não havia emitido diretrizes definitivas sobre o tratamento tributário das doações aos indivíduos. A especialista em impostos Eva Rosenberg disse ao International Business Times que tal orientação talvez tenha de vir dos tribunais. Enquanto isso, a posição oficial, resumida por um funcionário da Receita Federal falando com o Times, é que as doações para um indivíduo são renda tributável se não forem doações, empréstimos ou investimentos de capital. Esse funcionário também observou que a Receita Federal analisa essas doações caso a caso.
O que faz um presente
O IRS define um presente como qualquer transferência de dinheiro ou propriedade para a qual o doador não recebe "total consideração" em troca. A consideração plena significa essencialmente obter o valor de um dinheiro. Se alguém lhe der US $ 100 só porque ela quer dar US $ 100 e você não fornecer nada em troca, então esse US $ 100 é um presente não tributável. Se você lhe der US $ 10 em valor em troca, ela lhe dará um presente de US $ 90.
Impostos do presente
Quando uma doação é um presente, impostos sobre presentes podem ser aplicados - mas o destinatário não precisa pagá-los. Os impostos sobre presentes são de responsabilidade da pessoa que dá o presente; os destinatários não os informam sobre seus impostos. Em geral, uma pessoa pode dar a um indivíduo uma certa quantia a cada ano sem acionar o imposto sobre doações; a partir de 2014, esse valor foi de US $ 14.000. Certas exceções existem. As doações para pagar as despesas médicas ou educacionais de alguém não estão sujeitas ao limite anual, desde que sejam entregues diretamente a um prestador de cuidados de saúde ou à escola, e não à pessoa que se beneficiará.
Investimentos e Empréstimos
Se você está fazendo uma empresa ou outra empresa lucrativa e alguém dá dinheiro em troca de capital - ou seja, uma parte da propriedade - ou uma redução dos lucros potenciais, então a doação é provavelmente um investimento ou " contribuição de capital. " Não é renda tributável para você, e você não informaria isso em sua declaração de imposto pessoal. Da mesma forma, os empréstimos não são rendimentos tributáveis porque você os devolverá; se você deixar de pagar, o dinheiro se tornará tributável.
Complicações do financiamento coletivo
A situação tributária das doações ficou consideravelmente mais complicada com o aumento do "crowdfunding" - apelos online por dinheiro, em que estranhos doam dinheiro para empreendedores ou pessoas necessitadas. Nestas situações, o objetivo da doação é importante. Se alguém está lhe enviando dinheiro para iniciar um negócio ou desenvolver um produto, mas não está obtendo capital, então a doação provavelmente será uma renda tributável que você deve reportar. É por isso que os serviços de crowdfunding voltados para os negócios, como Kickstarter e Indiegogo, dizem que, em geral, você deve assumir que as doações são tributáveis. Por outro lado, dinheiro enviado para ajudá-lo em momentos de necessidade, sem expectativa de consideração, pode ser considerado um presente. Esta é a posição do GoFundMe, um site de crowdsourcing que se concentra em indivíduos e não em empresas. No entanto, todos os sites pedem aos crowdfunders que consultem um profissional de impostos.