Consequências Fiscais das Ações da Empresa Recebedora em Lieu of Cash

Muitas empresas sem dinheiro pagam uma indemnização sob a forma de ações da empresa ou opções de ações, em vez de dinheiro. Esse método tornou-se popular quando funcionários de longo prazo de empresas start-up da Internet tornaram-se milionários através das ações que acumularam em troca de um cheque de pagamento menor. O IRS vê a compensação em ações - mesmo que não possa ser vendida facilmente - como receita e espera cobrar impostos sobre esse evento de renda.

Aceitar compensação de ações de um empregador ou empresa tem implicações fiscais.

Imposto de Renda

O IRS espera que você relate os ganhos sobre seus impostos como receita ordinária, independentemente de a remuneração ser na forma de dinheiro ou mesmo ações da empresa. Se você aceitou o estoque, pode esperar pagar impostos sobre o valor dos serviços que realizou. Isso é difícil se a ação que você recebe não tiver valor ou não tiver mercado ativo ou valor de revenda, deixando você com um imposto de renda mais alto que deve ser pago em dinheiro, apesar de aceitar pagamento não-caixa por serviços. A imagem é geralmente mais clara quando a ação recebida tem um valor de mercado ativo na bolsa de valores, uma vez que há um valor definitivo e você pode vender para obter o dinheiro para o imposto de renda.

Retenções

Se você adquirir ações como funcionário em tempo integral - seja por meio de uma concessão de ações ou de uma opção de compra de ações - seu empregador poderá reter o valor correspondente de seu contracheque para cobrir o montante de retenção exigido. Essa situação às vezes é exacerbada quando a concessão de ações é restrita e não pode ser vendida por pelo menos um ano ou se você optou por exercer opções de ações não qualificadas em vez de perdê-las. Você pode se encontrar segurando ações que você não pode vender imediatamente por dinheiro e ter um salário significativamente menor para cobrir as retenções. Algumas empresas têm planos para ajudar com este fardo maior de retenção, mas muitas vezes você pode ter que mergulhar em poupança ou tomar um empréstimo para fornecer o IRS com o dinheiro que está esperando.

Ganhos de capital

Depois de vender suas ações, o IRS espera que você relate a transação no Cronograma D, independentemente de seu valor de mercado no momento da aquisição. Por exemplo, se você aceitou ações de uma empresa iniciante, você pode ter evitado pagar imposto de renda sobre a emissão inicial de ações, mas não as mais-valias. O montante de mais-valias é determinado pela subtração do valor das ações no momento em que você as adquiriu das receitas brutas recebidas da venda. Se o valor de ganhos de capital for negativo, você poderá deduzir esse valor quando registrar seus impostos.

Imposto Mínimo Alternativo

O imposto mínimo alternativo (AMT) foi projetado para coletar impostos de trabalhadores muito abastados ou de pessoas com alta renda que tirariam proveito dos benefícios fiscais para evitar o pagamento de impostos. Essa pode ser a questão fiscal mais complexa relacionada à remuneração baseada em ações. Esta AMT pode entrar em jogo no exercício de opções de ações de incentivo que você recebeu, em vez de dinheiro, pela prestação de serviços. Se a diferença total entre o preço de exercício - o valor que você paga para comprar o estoque através da opção de ações - e o preço de exercício for grande o suficiente, pode ser acionado o AMT.

Se lucrar com suas opções de ações é uma grande vitória financeira para você, a AMT pode simplesmente ser um mal necessário, já que o IRS espera taxá-lo em todos os seus ganhos. No entanto, dependendo do tamanho do ganho e sua renda, você pode acabar com um passivo fiscal significativamente maior do que o esperado. A situação pode ser mais difícil se as opções de ações que você exerceu não tiverem um mercado de revenda subjacente - deixando você incapaz de vender as ações para pagar o passivo de AMT incorrido da transação.

Imposto Intangível

Muitos estados impõem um imposto intangível sobre ativos que estão acima de certos limites. Esse imposto geralmente é expresso em uma forma de uma porcentagem do valor total do ativo. Se você recebeu estoque suficiente de serviços, dependendo do seu valor, poderá se deparar com o limite de imposto intangível e ser obrigado a pagar impostos sobre essa ação, bem como sobre outros ativos intangíveis de sua propriedade, como outras ações, títulos ou dinheiro. contas de mercado.