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A Califórnia fornece seguro estadual de invalidez, ou SDI, a funcionários que não podem trabalhar por causa de uma deficiência que adquiriram fora do local de trabalho. A licença remunerada, ou PFL, faz parte do programa SDI e está disponível para os funcionários que precisam tirar uma folga para cuidar de uma nova criança ou de um membro da família doente. Os benefícios da SDI não são tributáveis, a menos que sejam benefícios da PFL ou considerados como substitutos da compensação de desemprego.
Quando os benefícios da SDI são tributáveis
Os benefícios por incapacidade geralmente não são tributáveis no nível estadual ou federal. A exceção é quando os pagamentos são considerados um substituto para benefícios de desemprego, caso em que são tributáveis em nível federal. Isso geralmente ocorre quando um funcionário não se qualifica para o seguro-desemprego apenas por causa de sua deficiência. Outra maneira de isso acontecer é se o empregado recebeu pela primeira vez benefícios de desemprego e, em seguida, ficou incapacitado. Os benefícios do PFL são sempre tributáveis no nível federal, mas não no estado.
Valor 1099-G transferido para o retorno de imposto
Se qualquer parte de seus benefícios de SDI for tributável, a Califórnia enviará um formulário 1099-G com o valor tributável listado no Quadro 1 - Compensação por Desemprego. Onde você lista esse valor em sua declaração depende do formulário que você está arquivando. Para o Formulário 1040, insira o valor na linha 19. Para o Formulário 1040A, insira o valor na linha 13. Para o Formulário 1040EZ, insira o valor na linha 3. Adicione seus benefícios de SDI ao restante da receita reivindicada em seu retorno e escreva o total na caixa "Total Income", se preencher o Formulário 1040 ou Form 1040A. Se preencher o Formulário 1040EZ, escreva o total na caixa "Lucro Real".