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De acordo com o Internal Revenue Service, aluguel é um pagamento que você recebe pelo uso de sua propriedade. É algo que você pode cobrar, por exemplo, se você quiser alugar um quarto em sua casa para que um colega de quarto possa ajudar com despesas com hipoteca. Também está associado ao que seus inquilinos pagam se você possui um prédio de apartamentos. O IRS tem regras específicas sobre as conseqüências fiscais do aluguel.
Noções básicas
O IRS afirma que qualquer quantia que você recebe em aluguel é geralmente considerada parte de sua renda bruta. Você deve denunciá-lo para o ano em que você realmente receber o aluguel, se você pagar seus impostos em uma base de caixa. Isso é verdade mesmo que o arrendamento tenha ocorrido no ano anterior. Também é verdade se o aluguel é um adiantamento em qualquer contrato futuro. Um depósito de segurança não é considerado parte do aluguel, se você planeja devolvê-lo ao inquilino no final do contrato. No entanto, se você manter qualquer parte desse depósito, deverá contabilizá-lo como parte de sua renda.
Impostos
Porque o aluguel é considerado renda, é tributável na medida em que sua renda é tributável. Por exemplo, se sua renda (incluindo aluguel) menos quaisquer isenções e deduções permitidas ainda é tributável, então seu aluguel é tributável. No entanto, se você também usar o imóvel alugado como sua casa e alugá-lo com menos de 15 dias do ano, o aluguel que você coletar não é considerado parte de sua renda. Você não pode deduzir quaisquer despesas de aluguel. No entanto, você ainda pode deduzir todas as deduções normalizadas normais normalmente associadas à propriedade da casa, como juros, impostos e perdas por acidentes.
Deduções
Você pode deduzir quaisquer despesas de aluguel contra a receita bruta de aluguel no ano em que você as pagar. Essas despesas incluem publicidade, comissões, depreciação, seguro, limpeza e manutenção, serviços públicos, reparos e despesas de viagem. Se o aluguel for superior a 14 dias por ano e em uma parte da casa que você ocupa, você pode deduzir uma parte proporcional da despesa em casa. Por exemplo, se você pagou US $ 100 por eletricidade em sua casa e seu inquilino ocupa 10% de sua casa, você pode deduzir 10% (US $ 10) desse pagamento como despesa de aluguel.
Redução de Impostos
Deduções suficientes podem reduzir ou eliminar a parte tributável do seu aluguel. Por exemplo, se sua renda for de US $ 1.000 e as despesas dedutíveis totalizarem US $ 1.000, sua renda tributável será zero. Você, portanto, não deve nenhum imposto sobre o aluguel. Se a sua propriedade não for usada como sua casa, suas despesas podem exceder a renda bruta de aluguel. Isso pode gerar uma perda que você pode deduzir da sua receita regular, de acordo com as qualificações detalhadas na publicação 925 do IRS, "Atividade passiva e regras de risco". Se sua propriedade for usada como sua casa, geralmente você não poderá deduzir suas despesas além de sua renda bruta de aluguel.