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As leis tributárias de seguro de vida universal maximizadas referem-se à Lei de Equidade Fiscal e Responsabilidade Fiscal de 1982, Lei de Redução do Déficit de 1984 e à Lei de Receitas Técnicas e Diversas de 1988. Coletivamente, são conhecidas como "TEFRA", "DEFRA" e "TAMRA" Combinados, eles descrevem como um contrato de seguro de vida pode ser financiado. A violação dessas diretrizes de financiamento pode fazer com que seu contrato de seguro de vida universal se torne um contrato de dotação modificado e perderá todos os benefícios fiscais associados ao seguro de vida.
Degrau
Obedeça às diretrizes do DEFRA ao financiar seu seguro de vida universal. Como o DEFRA modificou, expandiu e definiu essencialmente o seguro de vida universal, as leis do DEFRA devem ser obedecidas a fim de financiar ao máximo sua apólice de seguro de vida universal. DEFRA explicita algo chamado "teste de corredor de valor em dinheiro" ou "teste de prêmio de diretriz". O prêmio de diretriz ou prêmio único de diretriz limita o valor do prêmio total que o contrato pode aceitar com base no benefício por morte que é inicialmente adquirido.
Degrau
Certifique-se de financiar a apólice de seguro de vida universal de acordo com a Seção 7702A do Internal Revenue Code. Esta seção delimita o "teste de sete salários" para sua apólice de seguro de vida universal. Exige que os prêmios de seguro de vida acumulados que você paga em qualquer período de sete anos durante o contrato não excedam a limitação do prêmio de sete salários. O limite de sete prémios pagos é definido pela companhia de seguros e baseia-se na sua idade, saúde, sexo e custos da apólice, bem como o montante do benefício por morte.
Degrau
Evite que o contrato de seguro de vida se torne um contrato de dotação modificado. A TAMRA definiu um contrato de doação modificado, ou MEC, como um contrato de seguro de vida que não atende ao teste de sete salários descrito na Seção 7702A. Uma vez que um contrato de seguro de vida se torna um MEC, ele perde algumas das vantagens fiscais. Ele também é tratado como uma conta de aposentadoria qualificada para saques em dinheiro. Isso significa que, se você sacar dinheiro da conta de valor em dinheiro antes dos 59 anos e meio, será cobrada uma multa de 10% do valor retirado, além de estar sujeita a impostos estaduais e federais. No entanto, os proventos de benefícios por morte ainda são considerados transferíveis com base em isenção de impostos. Uma vez que sua apólice de seguro de vida universal se tornou um MEC, ela não pode ser desfeita. As vantagens fiscais se foram para sempre.