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Um formulário 1041 é um formulário de declaração de imposto de renda que um arquivo imobiliário ou de confiança. O IRS exige que o gerente do espólio ou da confiança arquive este formulário a cada ano. Com alguns tipos de trusts, a renda passa diretamente para os beneficiários, de modo que a confiança ou a propriedade não pagam impostos, mas a confiança ainda precisa apresentar uma declaração de imposto de renda.
Fiduciário
Quando um proprietário morre, um fiduciário gerencia a propriedade. Os herdeiros podem contratar um advogado ou outro profissional como fiduciário, ou um dos herdeiros pode servir como fiduciário. O fiduciário está encarregado de preencher o Formulário 1041. De acordo com o IRS, o fiduciário deve apresentar este formulário se o espólio receber renda de mais de US $ 600, ou se um dos beneficiários for um cidadão estrangeiro que mora em outro país.
Limites
O fideicomisso deve arquivar este formulário se tiver alguma responsabilidade de imposto de renda, mesmo que ganhe menos de $ 600. A confiança também deve apresentar o Formulário 1041 se ele receber mais de US $ 600 em receita bruta, mesmo que nenhuma dessas receitas esteja sujeita a impostos de renda fiduciária. De acordo com a Universidade da Geórgia, a confiança pode deduzir os pagamentos que faz aos beneficiários de seus rendimentos tributáveis, uma vez que os beneficiários estarão pagando impostos sobre essas receitas.
Aviso
A vontade, ou um tribunal, pode nomear um executor para administrar a propriedade. Quando há um executor, o executor deve arquivar o formulário 1041. De acordo com o IRS, o executor deve arquivar este formulário a cada ano durante todo o período em que o executor tiver autorização para administrar o patrimônio, mesmo que o executor transfira todos os bens do patrimônio para os beneficiários.
Benefícios
Uma confiança também pode perder dinheiro durante o ano. Se o fiduciário não tiver que apresentar o Formulário 1041 porque a fiança perdeu dinheiro, o fiduciário ainda deve arquivar o formulário mesmo assim. O IRS permite que um contribuinte transportar alguns tipos de perdas, criando uma dedução que o contribuinte pode usar para reduzir o passivo fiscal nos próximos anos.
Estados
Alguns estados têm uma versão de estado do formulário 1041. Requisitos de elegibilidade do estado variam; o estado de Ohio isenta alguns tipos de trusts, como trustes de grantor, trusts de aposentadoria e trusts de funeral qualificados, da exigência de arquivamento estadual. O fiduciário que deve arquivar o formulário federal 1041 também é responsável pelo preenchimento de qualquer formulário do estado 1041.