Índice:
- Milhas tributáveis versus não tributáveis
- Regras de avaliação do IRS
- Regra de centavos por milha
- Regra do Valor de Locação
- Bons registros são uma obrigação
O Internal Revenue Service considera um carro da empresa como um benefício adicional não monetário tributável. Seu empregador reportará seu valor em dinheiro no Quadro 1 e o descreverá no Quadro 14 do formulário W-2 anual, ou informará seu valor em dinheiro em um 1099-MISC se você for um contratado independente. Seu valor em termos de renda - e o valor do imposto de renda que você pagará - depende se e quanto você usou o carro por motivos pessoais durante o ano civil.
Milhas tributáveis versus não tributáveis
Regras do IRS dizem que um carro da empresa usado estritamente para os negócios não tem valor em termos de renda tributável. Usá-lo não afetará os salários relatados ou aumentará sua fatura de imposto de renda, não importando quantas milhas você dirige. No entanto, se você também usar o carro por motivos pessoais, deverá distinguir entre milhas comerciais e não comerciais. É vital manter um registro de quilometragem porque 100% do valor do carro contará como receita em seu W-2 anual ou 1099-MISC, se você não puder fazer essa distinção.
Regras de avaliação do IRS
Na publicação IRS publicação 15-B guia fiscal para benefícios, seção 3 descreve uma série de métodos usados para determinar o valor de um carro da empresa. Se você tiver permissão para usar o veículo para uso pessoal, seu empregador provavelmente usará a regra de centavos por milha ou a regra de valor do aluguel.
Regra de centavos por milha
A partir da data de publicação, a regra dos centavos por milha considera cada milha pessoal dirigida por um empregado ou um contratante independente como equivalente a 56 centavos em salários se você pagar todos os custos de combustível e 50,5 centavos em salários se seu empregador pagar pelo combustível. Para calcular o valor total, multiplique a taxa de quilometragem aplicável pelo número total de milhas pessoais acionadas. Por exemplo, se de acordo com o seu registro de milhagem, 455 de 7.000 milhas foram para uso pessoal e você pagou pelo combustível, o benefício adicional é equivalente a $ 254,80 em lucro tributável. Se o seu empregador pagou pelo combustível, é equivalente a $ 229,78.
Regra do Valor de Locação
A regra do valor de locação, que se aplica apenas a um veículo locado, baseia o valor do carro em renda no valor justo de mercado e no valor anual de locação do carro de acordo com a Tabela 3-1 na publicação 15B do IRS, a partir do primeiro dia você o usa por uma razão pessoal. Para calcular o valor, divida o número total de milhas pessoais acionadas pelas milhas totais e multiplique o resultado pelo valor anual da locação.
Por exemplo, se de acordo com o seu registro de milhagem, 455 de 7.000 milhas foram para uso pessoal e você pagou combustível, um carro com FMV de US $ 12.500 - e um valor de locação anual correspondente de US $ 3.600 equivale a US $ 234 - (455 / 7000) x3.600 - em salários.
A regra do valor do lease não inclui o valor do combustível, independentemente de quem paga por ele. Portanto, seu empregador pode incluir uma tarifa separada de 5,5 centavos por milha para todas as milhas geradas ou aplicar essa cobrança somente às milhas pessoais.
Bons registros são uma obrigação
Registros de condução detalhados são a chave para reduzir o valor de um carro da empresa em termos de renda. A manutenção atempada de registros também é vital, pois quanto mais tempo você esperar para registrar as milhas em movimento, menos precisos serão os recalls. Para evitar isso, o IRS recomenda que você faça a distinção entre as milhas comerciais e pessoais, ou o mais próximo possível da hora de cada viagem de carro.