Índice:
- Programas de ensino qualificados
- Distribuição tributável versus não tributável
- Relatórios de distribuições não tributáveis
- Relatando Distribuições Excessivas
Se você retirou fundos de um programa de ensino qualificado, receberá um formulário 1099-Q do administrador do seu plano que detalha as transações. Dependendo de como as retiradas foram usadas, você pode ou não ter que relatar as informações do 1099-Q sobre seus impostos.
Programas de ensino qualificados
Programas de ensino qualificados, como os planos Coverdell ESA e 529, são veículos de investimento em educação que permitem que os contribuintes evitem certos impostos de renda. Um contribuinte investe dólares após impostos em um plano de investimento. Qualquer rendimento deste investimento é livre de impostos contanto que o produto seja usado para pagar as despesas educacionais de um beneficiário.
Distribuição tributável versus não tributável
Algumas, todas ou nenhuma das distribuições do plano podem ser tributáveis. Enquanto os fundos forem usados para pagar despesas de mensalidade qualificadas para um beneficiário, são transferidos entre trustees. ou são rolou para outro programa educacional qualificado dentro de 60 dias, a distribuição é não tributável. O IRS define despesas educacionais qualificadas como propinas, taxas e outras despesas que um estudante deve pagar como condição de inscrição.
Relatórios de distribuições não tributáveis
Se a distribuição inteira não é tributável, você faz não precisa denunciá-lo em seu retorno de imposto. No entanto, você deve salvar uma cópia do formulário 1099-Q. Você também deveria reter recibos ou extratos bancários esse documento como os rendimentos foram usados em caso que o IRS pede mais informações.
Relatando Distribuições Excessivas
Se parte da retirada foi utilizada para fins não elegíveis, o recebedor deve relatar uma parte da distribuição como outra renda em sua declaração de imposto. O cálculo real da parcela tributável é um fórmula complexa que considera o histórico de contribuições e distribuições da conta. É melhor trabalhar com um contador para garantir que você obtenha esse valor corretamente.
Relate a parte tributável da distribuição na linha 21 do Formulário 1040, rotulado Outros rendimentos. Ao lado da quantia, escreva Programa de ensino qualificado ou Coverdell ESA, dependendo do plano que você tem.