Índice:
- Compreender a participação
- Requisito mínimo de co-propriedade
- Participação ativa
- Limitações em pessoas de alta renda
A lista de regras fiscais favoráveis aos proprietários de imóveis para locação é longa. Deduções amplas, depreciação, taxas de imposto sobre ganhos de capital, 1.031 trocas e regras de perda de atividades passivas, todas derivam de um quadro de políticas que promovem o investimento imobiliário. Se você possui uma propriedade alugada ou está pensando em comprar alguns, siga estas regras para entender os efeitos em sua linha de fundo. A regra de perda de atividade passiva, associada à sua exigência de participação ativa, é particularmente valiosa para novos investidores que podem apresentar uma perda no primeiro ano do jogo.
Compreender a participação
Quando você ganha dinheiro com aluguéis de imóveis alugados, geralmente é considerado renda passiva. Surge mais fora da propriedade do que um serviço que você está oferecendo. Se você perder dinheiro, é uma perda de renda passiva ou, simplesmente, uma perda passiva. Um ganho é tributado como renda ordinária. Como uma perda é tratada depende se você participou ativamente das atividades de aluguel. Se você não participou ativamente do negócio de aluguel, você só pode deduzir perdas passivas de ganhos passivos, como de outras propriedades de aluguel. Se você não tiver ganhos passivos, poderá levar a perda passiva para trás ou para frente para outros anos fiscais nos quais você tem ganhos passivos para compensar. Se você participou ativamente, a partir de 2014, é possível deduzir até US $ 25.000 em perda passiva de receita não passiva, como salários de seu trabalho.
Requisito mínimo de co-propriedade
Você deve possuir pelo menos 10% da propriedade mostrando uma perda passiva para atender ao teste de participação ativa e ser capaz de deduzir perdas passivas de renda não passiva ou ativa. Não há exceções a essa regra. Se você não possui pelo menos 10% da propriedade, você não pode deduzir as perdas passivas de outra coisa senão o ganho passivo, embora ainda seja permitido levar a perda para trás ou para a frente em outros anos fiscais.
Participação ativa
Além de possuir pelo menos 10% da propriedade alugada para atender ao teste de participação ativa, você deve ter participado ativamente da administração da propriedade, especificamente nas decisões gerenciais. O Internal Revenue Service fornece exemplos de participação ativa como unidades de publicidade, arrecadando aluguéis e fazendo ou organizando reparos. Esclarece, no entanto, que o termo "participação ativa" é um padrão menos rigoroso do que a "participação material" aplicável aos profissionais do setor imobiliário. Para participar ativamente, você não precisa lidar com todos os aspectos do gerenciamento. Se você aprovar novos inquilinos, determinar os termos de aluguel e aprovar despesas, você terá atendido ao teste.
Limitações em pessoas de alta renda
A dedução total de US $ 25.000 de perda passiva de renda não passiva está disponível apenas para contribuintes com uma renda bruta ajustada modificada de US $ 100.000 ou menos (US $ 50.000 ou menos se o casamento for apresentado separadamente). Fase superior a US $ 100.000 e termina inteiramente para ganhadores com renda de US $ 150.000 e acima.