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A Agenda D amedronta frequentemente os contribuintes. É um dos cronogramas que mais freqüentemente contém erros, mas não é necessário. O formulário em si é relativamente simples e, a menos que o arquivador seja um operador de investimento frequente, com uma preparação mínima, pode ser facilmente concluído. O software básico de impostos coleta os arquivadores pelo cronograma com o mínimo de desconforto.
Função
O esquema D é a forma na qual o contribuinte reporta ganhos e perdas de capital pessoais. Como vários outros cronogramas, o documento suporta e justifica uma entrada relacionada à receita no Formulário 1040, o formulário básico de imposto de renda dos EUA. A Tabela D deve ser enviada com o Formulário 1040 quando os impostos de renda são arquivados.
Definição de Ativos de Capital
Os ativos de capital referem-se a investimentos como imóveis ou ações da empresa que geralmente são mantidos por um longo período de tempo e se destinam a ganhar dinheiro. Ganhos de capital referem-se a ganhos monetários recebidos na venda do ativo - a diferença entre o custo do ativo versus o valor mais alto quando ele foi vendido. Uma perda de capital ocorre quando o preço de venda é menor que o preço de compra. Ativos de capital mantidos ao longo de um ano e depois vendidos com ganho são considerados ganhos de longo prazo. São tributados a alíquotas inferiores às dos ativos mantidos em um ano ou menos, embora as diferenças e taxas mudem dependendo da legislação tributária vigente na época.
Características
O horário D é dividido em três partes. Ganhos de curto prazo (mantidos um ano ou menos) são reportados na Parte I, enquanto ganhos de longo prazo são reportados na Parte II. Cada seção exige uma descrição da propriedade, como nome da casa ou do estoque, datas de compra e venda, custo e preços de venda. Destes, um ganho ou perda é calculado. A terceira parte ou página de resumo combina as duas seções e determina as alíquotas de impostos de cada ativo. Os resultados são inseridos no Formulário 1040. Embora o Cronograma D seja simples e descomplicado, outros formulários e informações são frequentemente necessários para dar suporte a determinadas entradas, como ganhos associados a parcerias.
Considerações
Certos ganhos de capital não precisam ser relatados no Anexo D. Os contribuintes que recebem um formulário 1099 DIV de um fundo mútuo geralmente podem apenas relatar o ganho de capital diretamente no Formulário 1040. Mas se o formulário 1099 DIV incluir valores no Quadro 2B, 2C ou 2D, O cronograma D deve ser concluído. Os fundos mútuos também costumam fornecer instruções específicas sobre como denunciar distribuições em formulários de impostos.
Sugestões
Se a renda inclui ganhos ou perdas de parcerias ou atividade de investimento frequente e extensiva com os comerciantes, os contribuintes costumam usar preparadores de impostos profissionais ou software especializado para preparar os formulários. Além disso, a manutenção de registros precisos simplifica a conclusão do Agendamento D. Se ao longo do ano forem mantidas notas sobre transações de compra e venda, elas poderão ser facilmente transpostas para o Anexo D.