Índice:
- Juros de margem
- Rendimento Líquido de Investimento
- Limitações de deduções de margem
- Denúncia de deduções de juros
Você pode deduzir os juros do empréstimo de margem no Anexo A do Formulário 1040 da Receita Federal. A dedução está sujeita a certas restrições e limitações. Você pode ser capaz de transportar as despesas com juros da margem em excesso para futuros exercícios fiscais.
Juros de margem
Uma conta de investimento de margem é um acordo em que seu corretor lhe empresta parte do custo de títulos em sua conta. O Regulamento T do Conselho da Reserva Federal dos EUA limita o valor que você pode emprestar em uma conta de margem a metade do valor dos títulos na conta. Seu corretor cobra juros sobre empréstimos de margem, e você pode deduzir a parcela que não excede sua receita líquida de investimentos para o ano. A margem de juros decorrente do dinheiro emprestado para comprar títulos livres de impostos não é dedutível.
Rendimento Líquido de Investimento
Seu rendimento anual de investimento é o juro e os dividendos ordinários que você recebe em seus títulos. Não inclui ganhos de capital provenientes da venda de títulos ou receita de dividendos qualificada, que vem de dividendos tributados à taxa de ganhos de capital de longo prazo. No entanto, você pode optar por incluir ganhos de capital e dividendos qualificados em sua receita de investimento. O montante líquido é o que resta do seu rendimento de investimento depois de subtrair todas as suas despesas de investimento, exceto para despesas de juros.
Limitações de deduções de margem
A margem de juros deduzida deve ser paga ao seu corretor durante o ano fiscal. O valor da margem dedutível de juros decorrente da compra de determinados títulos tributáveis é limitado à despesa que excede a receita de juros e descontos que você recebe sobre esses títulos. Receita de desconto é uma forma de juros que você ganha em títulos que você compra por valor inferior ao valor nominal - o valor principal que você recebe quando o título amadurece.
Denúncia de deduções de juros
Se as suas despesas com juros de investimento, incluindo margem de juros, excederem sua receita líquida de investimento, você precisará preencher o Formulário IRS 4952. Você usa este formulário para relatar sua dedução de despesas de juros de investimento atual e a quantia que será transferida para exercícios fiscais futuros. Insira o valor de juros dedutíveis na linha "receita de investimentos" do Anexo A e anexe uma cópia do Formulário 4952 se você tiver preenchido um. Insira seu total de deduções da tabela A no formulário 1040.