Índice:
- Pré-impostos vs. pós-impostos
- Calculando Benefícios
- Efeito antes do imposto
- Efeito pós-imposto
- Algumas considerações
Um plano de saúde do empregador fornece seguro médico para os funcionários e, muitas vezes, seus dependentes e cônjuges também. Dependendo do empregador, o plano pode incluir cobertura odontológica. As deduções de seguro de saúde podem ser consideradas antes de impostos ou após impostos. O empregador faz a dedução da folha de pagamento de acordo com a categoria de dedução.
Pré-impostos vs. pós-impostos
Um plano de seguro de saúde pré-imposto é aquele que atende aos padrões do código da Seção 125 do IRS. Para cumprir o código, os empregadores devem estabelecer um documento do plano, distribuir uma descrição resumida do plano a todos os participantes e atender aos regulamentos de conformidade em andamento. Um plano de seguro de saúde antes dos impostos, também chamado de "plano de cafeteria", permite que o funcionário opte por pagar sua parcela do custo do benefício em dólares antes dos impostos (antes dos impostos). Um plano de seguro de saúde que não se qualifica como pré-imposto sob o código da Seção 125 do IRS é automaticamente uma dedução pós-imposto. Por exemplo, um plano de seguro de saúde no qual o empregador paga o custo total não é pré-imposto porque não permite que o empregado contribua com dinheiro que possa ser usado como dinheiro antes dos impostos.
Calculando Benefícios
O empregador deduz o benefício do seguro de saúde antes de impostos da renda bruta do empregado - seu pagamento total antes das deduções. Deduz benefícios pós-impostos após a dedução do benefício antes de impostos, imposto de renda federal, imposto de seguridade social, imposto de Medicare, imposto de renda estadual e penhora de salário (se aplicável) do salário do empregado. O montante da dedução depende das taxas do prestador, da contribuição do empregador e do período de pagamento do empregado. Por exemplo, o prêmio de seguro de saúde de um empregado semanal depende do pagamento de uma semana; o prêmio de um funcionário quinzenal depende de duas semanas de pagamento.
Efeito antes do imposto
Deduções de seguro de saúde antes de impostos reduzem os salários tributáveis do empregado porque o benefício é deduzido do salário bruto, ou antes da retenção de impostos. Este processo é referido como dando ao empregado um incentivo fiscal. Uma redução no lucro tributável significa que o empregado paga menos impostos do que se o benefício fosse deduzido após a tributação. Um plano de cafeteria é a única maneira pela qual um empregador pode oferecer aos funcionários um plano de seguro de saúde que lhes permita esse incentivo fiscal.
Efeito pós-imposto
As deduções de seguro de saúde após impostos não reduzem o lucro tributável, porque o benefício é deduzido dos salários depois que as deduções antes dos impostos e os impostos sobre a folha de pagamento são deduzidos. O empregado não recebe uma redução de impostos nesta situação; todo o seu rendimento bruto é também o seu rendimento tributável.
Algumas considerações
Na caixa 1 do empregado W-2, o empregado declara seus salários tributáveis, o que inclui suas deduções anuais de seguro de saúde tributável (pós-imposto). A caixa 1 não inclui deduções antes dos impostos, porque a dedução não está sujeita a tributação. Ao contrário das deduções legais, o empregado pode parar suas deduções de seguro de saúde em algum momento. Em geral, o funcionário deve esperar até a inscrição aberta para interromper a dedução, a menos que um evento de qualificação, como uma alteração no estado civil, seja aplicável.